Eier din arbeidsgivers lager i en arbeidsgiverforsikret plan? Rolling over til en IRA kan ikke være ditt beste alternativ.

Av Lisa Hay

Lær mer om Lisa på Investmentmatome, spør en rådgiver

Den generelle regelen er at når du bytter selskaper, eller pensjonere, bør du rulle over 401k til en IRA. Men hvis du eier aksjeselskap, er dette kanskje ikke det beste alternativet.

Hvis du holder arbeidsgiverens lager i din arbeidsgiver gitt plan, kan en spesiell fordelaktig del av skattelovgivningen du betale lavere kursgevinster på aksjen hvis alle følgende betingelser gjelder:

• Du skiller fra tjeneste med arbeidsgiveren din;
• Planen distribueres i en engangsbeløp;
• Aksjen ble kjøpt av pretax-bidrag og arbeidsgiverkampene.

Netto urealisert vurdering (NUA) på aksjen er ikke skattepliktig ved distribusjon og skattes til kursgevinster skattesatser ved salg. Bare basis for aksjene regnskapsføres som en skattepliktig fordeling.

Vurder følgende eksempel:

Kevin går fra sin jobb med XYZ, Inc. Hans 401-k inneholder $ 1,1 millioner dollar i XYZ-aksjen. 401-k-administratoren informerer Kevin om at han har grunnlag på $ 300.000 i aksjene og $ 800.000 i NUA. I stedet for å rulle 401-k over i en IRA, velger Kevin å ta ut aksjene under NUAs skatteregler.

$ 300.000-grunnlaget anses som en fordeling fra 401-k og er gjenstand for inntektsskatt, og hvis Kevin er mindre enn 55, en 10% tidlig tilbaketrekking straffebeskatning. $ 800 000 NUA er IKKE beskattet ved distribusjon. Hvis Kevin selger aksjen ved distribusjon, blir den beskattet som en langsiktig kapitalgevinst. Hvis Kevin holder fast på aksjen, kan han utsette skatt til han selger. Eventuell videre realisert kortvarig gevinst på aksjen vil bli beskattet som en kortsiktig kapitalgevinst; Eventuelle ytterligere realiserte gevinster i mer enn et år beskattes som langsiktig gevinst.

Merk at fastsettelsen av grunnlag og NUA er laget av arbeidsgiveren eller planen.

Kvalifiserte plandeltakere holder ofte en blanding av selskapsaktier og andre investeringer. I dette tilfellet vil engangsbeløpet forflytte de ikke-NUA-eiendelene og ikke rollover NUA.

Vurder følgende eksempel:

Laura tar en engangsbeløp fra selskapets 401-k plan. Hennes $ 450.000 planbalanse inkluderer $ 80.000 av arbeidsgiverens lager. Saldoen på eiendelene er i fond. Hennes plan informerer henne om at hun har et grunnlag på $ 30.000 på aksjen. Laura ruller over (i forvalter-til-trustee-overføring) de $ 370.000 av investeringsfond og tar en fordeling av aksjene. Hun vil betale inntektsskatt (og eventuelle gjeldende straksavgift for straks tilbakebetaling) på $ 30.000 basis. Hennes $ 50.000 NUA vil bli beskattet til kursgevinst skattesatser når solgt.

Når du tar en utdeling av NUA-aksjen, er det tilrådelig å ikke knytte NUA-aksjen med arbeidsgiveravgift som allerede er holdt i en skattepliktig konto. Man bør sette opp en egen konto for å holde NUA-aksjen.

Generelt vil en ung medarbeider som skifter jobb og har en liten NUA, sannsynligvis bestemme seg for å rulle aksjen over til en rollover IRA, mens en 70 år gammel pensjonist som står overfor overhengende Nødvendige Minimumfordelinger, sannsynligvis vil ta NUA-distribusjonen. Åpenbart, hvis mengden NUA i en plan er stor, vil det være tiltalende å ta NUA-distribusjonen.

Følgende avanserte hensyn til NUA krever hjelp av en profesjonell pensjonsplanspesialist:

• Ruller over arbeidsgiverens grunnlag i planen og tar distribusjon av bare NUA.
• Bidrag til NUA-distribusjonen til en Charitable Restain Trust (privatbrev-IRS-autorisasjon vil være nødvendig).

Mottakerne av en pensjonsordning kan også utnytte NUAs regler. IRS anser dette for å være inntekt i henhold til en decedent (IRD). NUA er beskattet til kursgevinstskatt når det selges, og mottakerne får fradrag på eiendomsskatt som kan henføres til NUA.

Hvis NUA distribueres og holdes til døden, mottar ikke mottakerne økt verdsettelse av NUA (den beholder fortsatt sin karakter som NUA og blir Inntekt i henhold til en Decedent beskattet som en langsiktig kapitalgevinster). Enhver takknemlighet i aksjene utover NUA kvalifiserer for økt verdsettelse.

Beslutningen om å overføre arbeidsgiverlager eller ta NUA-distribusjonen er en kvantifiserbar avgjørelse. Hvis du er usikker på hvordan du skal kvantum de potensielle fordelene, ta kontakt med en profesjonell for å få råd.