Grunnleggende definisjon og eksempel |

Hva det er:

Basis refererer til den opprinnelige prisen på et aktivum. Det kalles noen ganger kostnadsgrunnlag eller skattegrunnlag.

Slik fungerer det (Eksempel):

La oss anta at du kjøper 100 aksjer i Company XYZ-aksjen for $ 5 per aksje og Du betaler en $ 10 provisjon for kjøpet. Basen din vil være:

(100 x $ 5) + $ 10 = $ 510

Inntekt realisert fra eiendelen, inkludert utbytte og kapitalfordelninger (selv om de reinvesteres fremfor kontanter) øker grunnlaget. I eksemplet ovenfor, hvis aksjene dine betalte et utbytte på $ 1 per aksje hvert år i tre år, vil grunnlaget øke til:

$ 510 + (100 x $ 1 x 3) = $ 810

Pengene brukt på forbedringer av en eiendel (som visse forbedringer i hjemmet) legges til eiendelens grunnlag, og avskrivninger på eiendelen trekkes fra kostnadsgrunnlaget.

Hvorfor det gjelder:

En eiendels basis blir svært viktig når eieren selger aktiva. Forskjellen mellom salgspris og grunnlag kalles en gevinst (hvis salgsprisen er høyere enn kostnadsgrunnlaget) eller et kapitalutbytte (dersom salgsprisen er lavere enn grunnlaget). Kapitalgevinster er generelt kun skattepliktig når investor faktisk selger eiendelen. Realiserte tap kan ofte kompensere for disse gevinsten og dermed redusere investorens potensielle kapitalgevinster skatt. Varigheten av tiden aktivet holdes, blant annet, bestemmer skatteeffekten av gevinsten eller tapet. Endringer i skattesatser kan også påvirke investorens bekymring på grunnlag.

En eiendels basis er vanligvis basert på den opprinnelige kjøpesummen, men noen ganger arver man eiendeler i stedet for å kjøpe dem. I disse tilfellene blir grunnlaget for eiendelen verdien av eiendelen på det tidspunktet investoren arver den (dette kalles en oppstart i basis).

Ofte samler investorer aksjer av samme aksje til forskjellige priser over tid. På grunn av dette, når investor selger noen av aksjene, må han eller hun identifisere hvilke aksjer fra "inventar" som ble solgt for å beregne gevinst eller tap. Generelt vil investorer minimere skattepliktige gevinster ved å selge aksjene med høyeste basis først. Men hvis investor ikke kan identifisere hvilke aksjer som er, krever IRS bruk av FIFO-metoden, som betyr at investoren må anta at han eller hun først selger aksjene som holdes lengst. Disse eldre aksjene har kanskje ikke den høyeste grunnlaget for investorens beholdning av aksjer, og dermed kan metoden oppblåse investorens skatteregning.