Hvordan slår ned DOMA påvirker dine skatter?

Av Kent Bone, EA

Lær mer om Kent på Investmentmatomes spør en rådgiver

Den 16. september 2013 slo Høyesterett ned § 3 i lov om ekteskapslov (DOMA), med inntektsregler 2013-17. IRS anerkjenner nå som gift, de samme kjønn ektefeller som er lovlig gift i henhold til deres statlige eller utenlandske lov.

Nå vil du, den nye gruppen av giftige skattebetalere, ønsker å studere hvordan denne nåværende avgjørelsen vil påvirke avkastningen for 2013; og også tidligere års avkastning (forutsatt at årene fortsatt er åpne for endring). Regelen for å sende inn en endret avkastning er vanligvis tre år fra datoen for avkastningen ble innlevert (tenk 15. april forfallsdato, ikke en dato innlevert tidligere i året), eller to år fra datoen da skatten ble betalt (forsendelsesdatoer).

Interessant, for 2013 vil du som ektefelle ektefeller generelt måtte arkivere som Gifted Filing Jointly (MFJ) eller Gift Filing Separately (MFS) etter det beste skattemessige resultatet som kommer fra deg og din ektefelles spesifikke sett av inntekt, justeringer, fradrag og studiepoeng. Men for 2012 og andre åpne siste år, Rev. Rul. 2013-17 krever ikke endret avkastning bare fordi du var lovlig gift i 2012 eller tidligere. Ellers er endret avkastning valgfritt, så hvis de enkelte innleveringsstatusene i tidligere år gir et bedre skattesultat, trenger du ikke å endre avkastningen bare på grunn av Rev. Rul. 2013-17.

Ved endring av tidligere års avkastning vil i de fleste tilfeller den eneste fordelen ved å legge inn den endrede fellesavkastningen føre til lavere felles skattesats på grunn av lavere felles skattesatser i stedet for den enkelt skattesats som ble pålagt de to enkeltavkastningene … men det motsatte kan også være sant, når kombinasjonen av to enkeltavkastninger, kan den samlede skattepliktig inntekt føre til en høyere skattekonsentrasjon og dermed en større skatteplikt. En av de beste grunnene til en endret avkastning for et tidligere år ville være når en ektefelle var dekket av den andre ektefons helseforsikring, og den delen av helsekostnaden var inkludert i skattepliktig lønning. Som et ektepar ville disse felles helsetjenester utelukkes fra bruttoinntekt i henhold til §106 og kunne resultere i en relativt stor tilbakebetaling. Overbetalte FICA-avgifter på ekskluderbare helsetjenesterskostnader kan også inkluderes i dette scenariet. Skulle det være overbetalte FICA-skatter, vil de bli gjenvunnet fra arbeidsgiveren ved direkte refusjon eller reduksjon av fremtidige FICA-avgifter, ikke IRS (se Notice 2013-61).

Sammendrag, du har tid til å tenke på deg og din ektefelles skattemuligheter gitt Rev. Rul. 2013-17, og skal begynne en samtale med skatteadministratoren din på hvordan denne avgjørelsen best kan påvirke arkiveringsstatusen for deg og din ektefelle i 2013 og tidligere åpne år. Etter denne skrivelsen har ikke skattemyndighetene gitt spesifikke retningslinjer for hvordan de skal bli med i to endrede fellesavkastninger i en endret felles retur, så hold deg våken, og kontroller med en kvalifisert skatteforhandler for å forstå hvilke alternativer som passer best for deg og din ektefelle.