Redusere inntektene dine for å unnslippe alternativ minsteskatt

Av Geoffrey M. Zimmerman, CFP

Lær mer om Geoffrey på Investmentmatomes Ask a Advisor

Hvis du ble rammet av den føderale alternative minimumskatten i fjor, eller tror du kan bli rammet i år, er det nå på tide å tenke på skatteplanleggingen. Det kan fortsatt være noen måter du kan unnslippe AMT. Snakk med din skattemessige om den beste strategien for deg, men en måte å unngå AMT er å redusere din alternative minimum skattepliktig inntekt (AMTI) til det punktet hvor AMT er mindre enn vanlig skatt.

Hvordan det fungerer

AMT er en alternativ metode for beregning av inntektsskatt som går parallelt med det vanlige skattesystemet. Under det vanlige systemet driver skattepliktig inntekt i stor grad hvilken skattekonsoll du faller inn i. Jeg kaller denne "vanlige skattepliktig inntekt" (RTI). Med AMT, bestemte typer inntekter, unntak og spesifiserte fradrag også faktor i din skattepliktige inntekt beløp. Du må beregne både ditt RTI og ditt AMTI for å bestemme skatteplikt under hvert system. Så betaler du det som er høyere.

For å finne din AMTI, beregne RTI og legg til visse typer inntekter som normalt ikke er inkludert. Eksempler inkluderer inntekter fra utøvelsen av opsjonsopsjoner, skattefritatt rente på industrielle inntekter obligasjoner - en viss type kommunal obligasjon - og avskrivninger. Du legger også tilbake visse fradrag som eiendomsskatt, statlig inntektsskatt, avskrivninger og renter på boliglån. Til slutt, mens fradrag for medisinske utgifter fortsatt er tillatt, er terskelen for å kreve fradrag under AMT høyere enn under RTI. Så, under AMT, vil færre av dine medisinske utgifter være fradragsberettiget.

Alt ovenfor er eksempler på AMT-preferanseelementer. Jo større antall og antall preferanseelementer du har i forhold til inntektene dine, jo mer sannsynlig blir du rammet av AMT.

Investmentmatome er et gratis verktøy for å finne deg de beste kredittkort, CD-priser, besparelser, sjekker kontoer, stipend, helse og flyselskaper. Start her for å maksimere belønningene dine eller minimere renten. Rådgiver stemmer

Finn riktig skatteprogramvare

• Ikke betal for mer enn det du trenger.
• Identifiser funksjonene som vil hjelpe.
• Pass på at du blir støttet.

Se våre anbefalinger

Unnslippe AMT

Å unngå AMT vil involvere enten strategier som reduserer både RTI og AMTI eller strategier som reduserer din AMTI i forhold til ditt RTI. Snakk med rådgiveren om følgende:

Pensjonsbidrag: Maksimere bidragene dine til kvalifiserte pensjonsordninger som din 401 (k). Bidragene reduserer din justerte bruttoinntekt, så vel som din skattepliktig inntekt, uansett om du blir rammet av AMT. Å redusere AGI-en din kan være viktig, fordi din AGI-evne til å bruke spesifiserte fradrag reduseres sakte. Kvalifiserte planbidrag hjelper deg også med å spare for pensjonering.

Utsatt kompensasjon: Hvis bedriften din gir deg tilgang til en ikke-godkjent utsatt kompensasjonsplan - i hovedsak et løfte fra arbeidsgiveren om å holde fast på eiendelene til et fremtidig tidspunkt - kan det være lurt å velge å utsette inntekt i planen. Ved å utsette kompensasjon utsetter du også skatt på beløpet som bidrar til planen, pluss eventuell vekst, til du trekker pengene tilbake, vanligvis når du forlater jobben eller går på pensjon. Valget til å utsette inntekter trer vanligvis ikke til neste år, men det kan fortsatt påvirke årsskiftet for inneværende år. Arbeid med rådgiveren din til å veie fordelene og ulemper med denne inntektsreduserende strategien.

Varenavdrag: Type, antall og beløp av fradrag du tar er viktige faktorer for å avgjøre om du må betale AMT eller vanlig inntektsskatt. Vurder å utsette visse spesifiserte fradrag hvis du faller under AMT. For eksempel kan statens inntektsskatt være et spesifisert fradrag under vanlig skatt, men ikke under AMT. Hvis du foretar estimerte skattebetalinger, er fjerde kvartalets betaling forfalt innen 15. januar. Så hvis du vurderer skattesituasjonen din i desember og finner ut at du kommer til å falle under AMT i inneværende år, men muligens ikke i det følgende år, vil du velge å utsette statens skattebetaling til etter 1. januar, i stedet for å gjøre det i år.

Velgørende bidrag: Hvis dette året er et unormalt høyt inntektsår, må du vurdere å gjøre en større enn vanlig donasjon. Dette er kjent som "bunching" flere års verdi av veldedige bidrag. Du kan gi enten direkte til veldedige organisasjoner eller gjennom et donor-anbefalt fond som tilbys av en megler eller et fellesskapsstiftelse. Bidrag til disse midlene er fradragsberettiget i bidragsåret, og når du har gjort donasjonen, kan pengene bli distribuert til veldedige organisasjoner over tid etter dine ønsker.

Incentive aksjeopsjoner: Med opsjonsopsjoner må du vanligvis ikke betale vanlig inntektsskatt på forskjellen mellom opsjonsprisen (utøvelseskursen i kontrakten) og aksjekursen på treningsdatoen. Dette kalles forhandlingselementet. Hvis du har utøvd og holdt ISOs i inneværende år og forventer å være underlagt AMT, bør du vurdere å selge noen eller alle aksjene før årsskiftet.Hvis du selger aksjen før du møter kvalifiserende holdingsperioder - minst to år fra tildelingstidspunktet og minst ett år fra datoen for utøvelsen - resulterer salget i en diskvalifiserende disposisjon. Dette gjør den delen av inntektene som tilskrives bargain-elementet RTI, ikke et AMT-preferanseelement.

Hvis du skal gjøre en diskvalifiserende disposisjon for å redusere AMT, må du gjøre det i samme år som øvelsen. En utøvelse av en ISO kan utløse både AMT, i treningsåret og en vanlig inntektsskatt, hvis du selger aksjer i kalenderåret etter treningsåret, men før du møter kvalifiserende holdingsperioder.

Hvis du finner på slutten av det nåværende kalenderåret at du er underlagt AMT, og du har bestemt deg for å fortsette å holde aksjen kjøpt gjennom utøvelsen av en ISO, må du sørge for at du har nok penger til side (spesielt til betale din skatteregning eller møte andre kortsiktige forpliktelser) uten å måtte selge aksjen som en diskvalifiserende disposisjon.

Andre strategier: Du bør også lete etter andre måter å redusere skattebyrden under AMT og vanlig skattesystem. For eksempel kan du investere i skattefrie kommunale obligasjoner (men unngå industrielle inntektsobligasjoner), heller enn i skattepliktig obligasjoner, eller du kan melde deg inn i arbeidsgiverens pretax medisinske fradragsplan for å redusere lønnen din.

Ikke forsink

Møt med din skattemessige og økonomiske rådgiver for å vurdere ditt nivå av AMT-risiko og finne måter å unngå det eller redusere effekten. Gjør en avtale for et årsskifte skatteplanleggingsmøte i november eller begynnelsen av desember. Da vil du ha en ganske god ide om hva din inntekt, spesifiserte fradrag og eksponering for preferanseelementer vil se ut på året, og hva mer du kan gjøre før skatteåret avsluttes.

Geoffrey M. Zimmerman, CFP, er en senior rådgiver og sjefsoverensstemmelsesoffiser med Mosaic Financial Partners.