Dette er det første året samme-sex-giftede par kan sende inntektsskatt på felles inntektsskatt

I år markerer det første året hvor same-sex par er innlevering av selvangivelser i post- Windsor v. U.S. saken æra. Windsor-saken var selvsagt den avgjørende juridiske utfordringen til ekteskapsloven, der Høyesterett i USA opprettholdt en tidligere dom fra US Second Circuit at DOMA var en forfatningslig brudd på likeverdige rettigheter.

Forut for Windsor forbød lovforsvarsloven føderale tjenestemenn fra å anerkjenne samme sex ekteskap med henblikk på føderal virksomhet. Så selv samme kjønn par med juridiske ekteskap sertifikater i de statene som ga dem måtte legge inn føderale skatter som enkelt skattebetalere / husholder.

Windsor-saken åpnet døren for finansdepartementet, som overvåker Internal Revenue Service, for å kunngjøre i august i forrige år at enslige par som hadde et gyldig sertifikat om ekteskap i en hvilken som helst stat ville bli behandlet som lovlig gift i henhold til føderale regler, selv om de var ikke bosatt i staten som ga dem ekteskapsbeviset. Som et resultat får same-sex-ektepar nå å velge mellom det samme elendige og forvirrende settet med skattefiler som heterofile par gjør.

Hvem kan arkivere som gift?

Du kan arkivere som gift hvis du har ekteskapslisens. Innenlandske partnerskap og sivile fagforeninger, nei, teller for dette formålet. Du må være teknisk gift etter loven i staten som ga lisensen.

Tenk på endring av retur

Skattelov har tilbakevirkende virkning med det formål å bestemme den ekteskaplige registreringsstatusen for samme kjønnspar. Det betyr at hvis du var gift før 2013, har du muligheten til å gå tilbake og sende inn en endret avkastning. Dette gir ektefeller med samme kjønn et potensielt kraftig alternativ: Du kan gå tilbake til skatteår før 2013 og omregne skatteplikten etter regler for ektepar. Hvis skatteforpliktelsen din er mindre arkivert enn gift, kan du dra nytte av de lavere skattene ved å sende inn en Form 1040X, sammen med de andre relevante skatteformene som har endringer på dem basert på ny informasjon. Like kraftig, selv om du har et alternativ. Du må ikke gjøre det, og faktisk burde du ikke, hvis dine beregninger indikerer at du vil møte et ekteskapsstraff hvis du endrer din skattestatus. Dette er potensielt et stort problem hvis du bodde bortsett fra din ektefelle for året, for eksempel. Skattefradrag for giftede personer som legger inn hverandre er svært begrenset.

Vi prøver fortsatt å finne ut hvordan det fungerer for stater som anerkjenner felles lov ekteskap. Imidlertid er den generelle prinsippet om SSM-rettspraksis at lover som er til fordel for heteropar, som for eksempel lovbruddet, må også være til fordel for samme sexpar. Min egen forstand er at eventuelle utfordringer i fellesskapseksamen av samme kjønn par, i stater som anerkjenner felles lover, til slutt vil bli løst til fordel for samme kjønn skattebetaleren. Dette gir imidlertid samme kjønn felles lov ekteskap partnere en annen planlegging mulighet. Vanligvis, selv i stater som gir lov til ekteskapslov, må paret offentlig og utad presentere seg som gift.

Hvem skal fil som gift?

Individuelle omstendigheter kommer til å variere mye. Mye har det å gjøre med inntektsfordelingen mellom parets to medlemmer, og fradragene som er tatt. Støtte til arbeidstidsavgang og medisinske fordeler passer også inn i blandingen. Imidlertid er det i hovedsak at arkivering som gift gjør det ikke så mange som får valget.

Dette betyr at hvis loven tillater et par å velge mellom singel, gift filing separat eller gift arkivering separat, er det som oftest bedre å fil single.

For eksempel: Hvis det er barn i husstanden, kan skattebetalere dra nytte av høyere tærskelnivåer for husholdningshoder.

Hvis begge ektefellene har omtrent like inntekter og de er relativt høye, legger arkivene seg mindre inntekt til høyere skattefester.

Tips: Hvis det er barn i husstanden, blir barneskattet en faktor. Hvis du legger inn som gift arkivering i fellesskap, blir skattekreditten utfaset på inntektsnivået på $ 110 000. Men du kan beholde kreditt for en foreldres filer som single som leder av en husstand, som har en inntektsgrense på 75 000 dollar for faseutgangen. En høyinntektsinnehaver kan arkivere som enkelt, mens hans eller hennes partner filer som husstandshode og får nytte av kreditt.

Videre, hvis du har en partner i forholdet med liten eller ingen inntekt av seg selv, kan du utøve lignende planer for å sikre at du får fordelen av fradrag og kreditter for medisinske utgifter, spousal IRA-bidrag, avhengig omsorgskreditt og andre utgifter som ville gå til spill hvis en partner hadde utilstrekkelig bruttoinntekt til å trekke seg mot. Filing i fellesskap lar høyinntektsinntektsførerens avkastning ta fradrag som bare ville være utgifter dersom de ble arkivert hver for seg.

IRA-reglene

Kort etter Windsor-avgjørelsen kom finansdepartementet med regler for å gjøre det mulig for samme kjønn ektefeller å dra nytte av de spesielle fordelene til tradisjonelle ektefeller. Hva betyr dette?

• Du kan finansiere en IRA for en ikke-fungerende ektefelle
• Du kan rulle en arvet IRA - i den utstrekning den er skattepliktig - inn i din egen IRA, eller behandle IRA som din egen. Du kan vente til du blir 70 år gammel for å ta RMD, hvis du er yngre enn din avdøde ektefelle.
• Hvis du overlever din partner, og eieren døde før RMD-påbegynt begynnelsesdato, kan du overføre arvelige IRAer til yngre generasjoner, og dermed levere en stor skattefordel for en "strekk IRA." Jo yngre IRA-eieren, jo mer kan de utsette seg. skatt (tradisjonelle IRAer), eller jo lenger penger kan bli skattefrie, for Roth IRAs.

401 (k) Regler

De nye reglene tillater nå de som arver 401 (k) planer fra samme kjønn ektefelle for å rulle en arvet 401 (k) balanse over til sin egen IRA. Du trenger ikke å bruke reglene for arvede IRAer lenger. Igjen, dette gir deg muligheten til å rulle IRA til din egen IRA og behandle den som din egen, i stedet for å godta RMD-datoer fra din avdøde ektefelle.

Vil du ha et lån mot din 401 (k)? Når du er gift, må du få din ektefelle ok. Men du skulle gjøre det uansett, ikke sant?

Støttemottakere

Det er ikke strengt et skattemessig problem, men det er likevel viktig: Tidligere var det samme homoseksuelle partnere eller langvarige følgesvenner som ikke var gift, ikke påstand om deres avdøde partneres IRA eller 401 (k) s med mindre de var spesifikt oppført som en navngitt mottaker. Probate lover ignorert i hovedsak par av samme kjønn. Hvis den avdøde ikke hadde vært flittig om å navngi begunstigede, risikerte den overlevende partneren å bli disinherited til fordel for brødre, søstre, barn eller andre familiemedlemmer med sterkere krav under intestate og probate lover. Formell status som gift gjør det mulig for overlevende ektefeller å arve eiendom under intestate lover, der utpekte støttemottakere ikke er valgt og hvor det ikke er noen vilje som uttrykker et motsatt ønske fra den avdøde.

Har du kjøpt eller solgt noe fra din ektefelle?

IRS-regler legger begrensninger på skattefordeler som oppstår ved transaksjoner mellom "nærstående parter." For eksempel er tap på salg av en nærings- eller investeringseiendom til en nærstående ikke fradragsberettiget. Åpenbart er to ektefeller relatert. Men hvis du har muligheten til å arkivere som ugift, kan du vurdere å gjøre det hvis du vil miste et tap på en transaksjon med din ektefelle.

Eiendomsskatt og dødsfall

Vanligvis er to amerikanske personer som er gift, nytte av ubegrenset ekteskapsfrihet. Det vil si at når en ektefelle dør, overfører eiendeler til det enslige eierskapet til den overlevende ektefellen uten skatt på eiendomsskatt (spesielle regler gjelder for de som er bosatt utenfor USA.) Hvis du sannsynligvis har skatt på eiendom, er sjansene er du bedre å arkivere som gift.

Dette gjelder også hvis du har betydelige eiendeler i IRA, hvor en ektefelle som arver en IRA fra en avdømt ektemann eller kone, har verdifulle alternativer på skattebehandling av den arvede IRA som ikke er utvidet til ikke-ektefeller.

SKILSMISSE

Ja, det er til og med fordeler med samme sex ekteskap når det gjelder skilsmisse. Nærmere bestemt tillater den føderale anerkjennelsen av samme sex ekteskap med det formål å administrere skattelov å dele par av samme kjønn for å få adgang til kvalifiserte innenriksrelasjoner. Dette er ekstremt verdifullt hvor en partner samlet en stor pensjon, 401 (k) eller 403 (b) balanse, fordi det tillater domstolene rettferdig å dele pensjonen uten å pådra seg en stor skatteplikt gjennom tidlig distribusjon.

Retspraksis og regulering på enkelte områder har ennå ikke opphørt DOMAs juridiske sammenbrudd i domstolene og avgjørelse fra statskassen om formelt anerkjennelse av samme sex-ekteskap. Ekteskapslov i særdeleshet er under noen skyter om hvorvidt et likestillingsforhold kan utgjøre ekteskap, men det er først og fremst et problem som vil spille seg ut på statsnivå. Den føderale regjeringen ser ut til å være på utkikk etter en lisens.

Les mer fra Investmentmatome

• Billigste Bilforsikring i California

• Studie: Beste byer for sportsbiler

• Kostnad for Skatteforberedelse Programvare

arindambanerjee / Shutterstock.com