Kontantstrøm 101: Opprette en kontantstrømoppstilling |

Dette er den tredje avgiften i vår "Cash Flow 101" -serie - vår ultimate guide for å hjelpe deg med å forstå og administrere bedriftens kontantstrøm og forhindre fremtidige kontantstrømproblemer. Trenger du å ta opp? Du finner lenker til tidligere avdrag i denne serien på slutten av artikkelen.

Denne artikkelen er en del av vår "Business Startup Guide" - en kurert liste over våre artikler som får deg til å komme i gang på kort tid!

For å sikre at deres virksomheter alltid har tilgang til kontanter de trenger å vokse, mange bedriftseiere - eller i det minste deres regnskapsførere - produserer kontantstrømoppklaringer hver måned, kvartalsvis eller til og med årlige intervaller.

Selv om store organisasjoner, som Google eller Apple, som er flush med kontanter, kan vente til I slutten av året for å produsere disse uttalelsene (loven, alle børsnoterte selskaper må produsere dem), er småbedriftseiere vanligvis tilbøyelige til å forberede dem mer regelmessig, så det er ikke noen ekstra overraskelser når desember ruller rundt.

Enkeltvis forteller kontantstrømoppklaringer fort fortellingen om hvor mye inntekter et selskap kommer inn (innstrømning), og hvor mye det har gått ut (utløp). Denne informasjonen kan utnyttes for å måle en organisasjons likviditet og forutsi hvor et selskap vil stå økonomisk i nær fremtid.

Kontantstrømoppgørelser er viktige for mange forskjellige interessenter av mange forskjellige grunner. For eksempel bruker regnskapsførere kontantstrømoppgørelser for å sikre at selskapene kan betale sine regninger til rett tid. Kreditorer kan se på dem for å avgjøre om en organisasjon har en god beliggenhet for å tilbakebetale lån. Og før du kjøper aksjer, vil investorene trolig også ha en kikk på dem.

Komponentene i en kontantstrømoppstilling

Generelt sett er kontantstrømoppgavene bestående av tre kjerneelementer:

1. Driftsaktiviteter

Hvordan tjener virksomheten din daglig? Organisasjonens operasjonelle aktiviteter inkluderer alt som relaterer seg til hvordan du genererer inntekter.

I hovedsak genereres kontantstrømmer når kunder kjøper produkter eller tjenester; Utløp oppstår når du betaler blant annet ansatte, leverandører, skatter eller interesser.

2. Investeringsaktiviteter

De fleste transaksjoner knyttet til salg eller kjøp av eiendeler, utstyr eller andre langsiktige eiendeler inngår i dine investeringsaktiviteter, og det er eventuelle utgifter knyttet til fusjoner eller oppkjøp.

Hvis virksomheten din spiller i aksjemarkedet i det hele tatt, må du også indikere når du kjøper eller selger verdipapirer her også.

3. Finansieringsaktiviteter

Denne delen av kontantstrømoppstillingen inneholder informasjon om å ta ut lån til kjøp av eiendom eller utstyr; utstedelse av aksjer til ansatte, offentligheten eller andre interessenter utbetale utbytte, og så videre.

Det er verdt å merke seg at kontantstrømoppstillingene kan påvirkes av ikke-kontante transaksjoner, som for eksempel avskrivninger eller svake gjeldsutgifter. I tillegg velger mange bedrifter å legge til tilleggsinformasjon om store transaksjoner som ikke innebærer kontanter, som omregning av gjeld til egenkapital eller utstedelse av aksjer til gjengivelse av eiendeler.

Kontantstrømoppstilling - som regnes som en av de fire hovedregnskapene med inntektsfortegnelser, balanser og uttalelser av beholdt inntjening - kan utarbeides ved hjelp av en av to metoder: den direkte metoden eller den indirekte metoden, som begge gir de samme resultatene.

Fordi det er enklere å gjøre, bygger de fleste bedrifter sine Kontantstrømkalkulator

Opprette en kontantstrømoppstilling: Den indirekte metoden

Mange bedrifter velger å konstruere sine kontantstrømoppgørelser bruker den indirekte metoden fordi tallene de trenger er lett samlet fra kontoer og tall de allerede opprettholder. Kontantstrømoppstillingene genereres på denne måten for å avstemme rapporterte nettoinntekter med kontanter generert gjennom operasjoner.

For å konstruere en indirekte kontantstrømoppstilling må du først fokusere på driftsaktiviteter. For å gjøre det må du bestemme nettoinntekt og fjerne ikke-kontante utgifter (for eksempel avskrivninger og amortiseringer) fra dette nummeret.

Deretter må du vurdere gevinst og tap på salg av eiendeler som er gjort i det aktuelle rapporteringsintervallet. Du må også rapportere endringer i fordringer, gjeld og varebeholdninger, samt eventuelle tap som du kan bestemme deg for å skrive av.

Når du har funnet ut dine kontanter fra operasjoner, må du da registrere dine kontantstrømmer fra investerings- og finansieringsaktiviteter. Disse to delene er rapportert på samme måte på kontantstrømoppgørelser utarbeidet ved hjelp av både indirekte og direkte metoder ved hjelp av kriteriene som er omtalt ovenfor.

Se også: Den komplette veiledningen for å forstå kontantstrømmen

Opprette en kontantstrømoppstilling: The direkte metode

På grunn av forskjellene i rapportering av operasjonelle aktiviteter, gir kontantstrømoppgjøret utarbeidet via den direkte metoden en mye tydeligere oversikt over hvordan penger beveger seg gjennom en virksomhet. Men de er vanskeligere å forberede, og derfor er de mindre vanlige.

I stedet for å starte fra nettoresultatet fokuserer kontantstrømoppgjøret gjennom den direkte metoden i stedet for brutto kontantstrømmer og brutto kontantstrømmer som oppstår naturlig gjennom operasjoner. Bedrifter som bruker den direkte rapporteringsmetoden må vurdere kontant mottatt fra kundekontoer; Kontanter betalt til ansatte og leverandører; Rentebetalinger; inntektsskatt utbetalinger; og eventuelle rente- eller utbytteinntekter som ble mottatt.

I motsetning til den indirekte metoden, når kontantstrømoppgørelser genereres ved hjelp av den direkte metoden, er det betydelig lettere å se hvor kontantbetalinger ble foretatt og hvor kontanter ble mottatt. Men fordi de fleste regnskapsrapporter ikke inneholder den nødvendige informasjonen den direkte metoden krever, velger mange bedrifter å ta den enklere ruten og produsere sine kontantstrømopplysninger ved hjelp av den indirekte metoden.

Les neste:

Kontantstrøm 101: De beste måtene å håndtere kontantstrømmer

Trenger du å ta opp? Les første og andre avdrag i serien her:

Kontantstrøm 101: Hva er kontantstrøm?

Kontantstrøm 101: Slik identifiserer og løser du kontantstrømproblemer