Veldedighetsgivende Giving 101
Av Tanina Frouge Linden, CFP®
Lær mer om Tanina på vår side Spør en rådgiver
Etter hvert som året trekker seg, tenker mange på å lage gaver til deres favorittverdige årsaker. Faktisk er velstående amerikanere forventet å donere over $ 110 B til deres favoritt veldedighetsorganisasjoner i år.
En donasjon til en ideell enhet er en fin måte å støtte årsaker nær og kjære til hjertet ditt. Disse donasjonene får ikke bare deg til å føle deg bra, men kan også redusere det du skylder Uncle Sam kommer 15. april.
Hvem: For at din gave skal være fradragsberettiget, må mottakeren være en kvalifisert veldedighetsorganisasjon. Bidrag til individ, politisk organisasjon eller kandidat er aldri fradragsberettigede. Fritatt Organisasjon Velg Sjekk, en søkbar nettbasert database tilgjengelig på IRS.gov, viser de fleste organisasjoner som er berettiget til å motta fradragsberettigede bidrag. I tillegg er kirker, synagoger, templer, moskeer og myndigheter kvalifisert til å motta fradragsberettigede donasjoner, selv om de ikke er oppført i databasen.
Hva: Beløpet av donorens veldedige fradrag er generelt begrenset til 50% av sin totale justerte bruttoinntekt (AGI) og kan begrenses ytterligere, avhengig av type bidrag og type organisasjon. En skattyter kan overføre ubrukt del av veldedighetsfradrag i fem år.
Skattefordelen av gaven er basert på individets marginalskattebrakett. For noen i 35% inntektsskatt braketten, ville en $ 1000 kontant gave redusere hennes skatteforpliktelse med mengden av gaven x 35%, eller $ 350.
Alle de politiske manøvringene som førte til American Taxpayer Relief Act of 2012 kastet en ny skiftenøkkel inn i arbeidene ved å gjenopprette Pease-begrensningen. Denne bestemmelsen reduserer totale spesifiserte fradrag med 3% av inntektene over en AGI-terskel på $ 250.000 for enkeltpersoner eller $ 300.000 for ektepar, og påvirker dermed skattefordelen av veldedige bidrag.
Hvor: For å kunne trekke beløpet på ditt bidrag, må du spesifisere fradrag og legge inn en tidsplan A. Hvis ikke-kontante innskudd for året er over $ 500, må du også sende skjema 8283.
Ytterligere poeng å tenke på:
- Donasjoner av ikke-kontanter eiendom er vanligvis verdsatt til virkelig markedsverdi - prisen som eiendommen vil selge for på det åpne markedet. Brukte klær og andre personlige varer er vanligvis verdt langt mindre enn prisen du betalte for dem.
- Du må ha en skriftlig oversikt over din donasjon for å trekke fra deg en kontant gave, uavhengig av beløpet. De fleste legitime veldedighetsorganisasjoner anerkjenner alle gaver med et takknemål, som vil tilfredsstille dette kravet.
- En vurdering er nesten alltid nødvendig for spesialiserte gjenstander som smykker og edelstener, malerier, antikviteter og andre gjenstander av kunst.
- Verdien av aksjer og obligasjoner er virkelig markedsverdi (FMV) på verdsettelses- / donasjonsdato. FMV er gjennomsnittsprisen mellom høyeste og laveste noterte salgspriser på den datoen. I tillegg er ingen langsiktig kapitalgevinst på de donerte verdipapirene ikke skattepliktig. For illikvide verdipapirer, vil skattemyndighetene bruke en mer komplisert formel for å bestemme FMV for skattemessige formål.
- Eiendom - Fordi hvert stykke er unikt og dets verdsettelse er komplisert, er det nødvendig med en detaljert vurdering av en profesjonell taksator.
- Interesse i en bedrift - FMV av enhver interesse i en bedrift, som en eneboliger eller et partnerskap, er beløpet som en villig kjøper ville betale for interessen etter å ha vurdert alle relevante faktorer som plassering, omdømme, inntekter osv..
- Et kvalifisert bevaringsbidrag er en gave av en reell eiendomsinteresse til en kvalifisert organisasjon som kun skal brukes til bevaringsformål. Organisasjonen må ha en forpliktelse til å beskytte bevaringsformålet med donasjonen og må ha ressurser for å håndheve restriksjonene. Også ditt bidrag må bare gjøres for den naturskjønne nydelsen til allmennheten eller under en klart definert føderal, statslig eller lokal regjeringens bevaringspolitikk.
Velgørende donasjoner fra IRA
Tidligere har IRA-eiere som hadde nådd 70½ år, lov til å gjøre veldedige donasjoner på opptil $ 100.000 direkte ut av deres IRA, og disse donasjonene teller som en nødvendig minimumsfordeling (RMD). Denne regelen utløp i slutten av 2011, men i henhold til American Taxpayer Relief Act ("ATRA") vil veldedige eldre igjen ha dette alternativet for 2013. Du vil ikke få fradrag for det veldedige bidraget, men du vil unngå alle avgifter på denne tilbaketrekningen, og det vil telle som din RMD.
For å kvalifisere, må midlene overføres direkte av IRA-trustee til den kvalifiserte veldedighet. Ikke alle veldedige organisasjoner er kvalifisert. For eksempel er donor-støttede midler og støttende organisasjoner ikke kvalifiserte mottakere.
Charitable Trusts and Funds
For de som ønsker å donere på en mer strukturert og sjenerøs måte eller å bemaerke en betydelig del av sin eiendom til en eller flere veldedige organisasjoner, kan en "Charitable Trust" være svaret. Charitable trusts kan ta en av to former: en veldedig tillit eller en veldedig tillitstro Et tredje alternativ som eliminerer å skape en tillit til sammen er et Pooled Income Fund.
En veldedig tillit gir en strøm av inntekt for et fast antall år til veldedighet; Ved utgangen av perioden returnerer tillitstillatene til stipendiaten / giveren eller til en utpekt ikke-veldedig støttemottaker.Giveren mottar en umiddelbar skattefradrag når han / hun gjør gaven, tilsvarer nåverdien av fremtidig inntektsstrøm.
En velgørende gjenstående tillit gir derimot en strøm av inntekt til stipendiaten eller en ikke-veldediggjørende begunstigende, enten for et fast antall år eller for livet, mens veldedigheten mottar gjenstående rektor i tilliten ved slutten av tidsperioden eller etter dødsfallet til alle de andre mottakerne. Beløpet som går til veldedighet under en veldedig tillitskompetanse kvalifiserer for et velgørenhetsskatt fradrag ved donorens død.
Alle som er interessert i å sette opp en veldedighetstro, bør enten søke hjelp fra en god eiendomsadvokat eller de fleste større veldedige organisasjoner og universiteter har gode planlagte avdelinger som kan bidra til å strukturere slike gaver.
Et Pooled Income Fund består av gaver som er samlet og investert sammen. Inntekter fra fondet fordeles til både fondets deltakere og navngitte mottakere i henhold til deres andel av fondet. Som donor til fondet kan du velge mottar kvartalsbetalinger for livet, og ved døden blir verdien av eiendelene overført til veldedige støttemodtakere.
Stigningen av Donor-advised Funds
Blant de svært velstående, har familiefundene lenge vært vanlige kjøretøy for veldedighet. I de siste årene hopper flere og flere familier på grunnlag av enklere og billigere donor-rådde midler.
Donor-advised funds ("DAFs") så slående vekst i nesten alle metriske verdier, inkludert forvaltningskapital, totalkostnader og totalkvoter etter National Philanthropic Trust. Eiendeler i donor-advised fond kontoer vokste med $ 7,21 milliarder i 2012; Sum eiendeler under ledelse i alle donor-advised funds-kontoer var anslagsvis 45,35 milliarder dollar, en økning på 18,9% og en videreføring av den bratte vekstbanen begynt i 2011. Mye av den markerte økningen kan ha vært på grunn av den truende usikkerheten i 2012 over foreslåtte endringer i skattekoden som vil påvirke veldediggjøring.
Hvert år blir mange flere donor-støttede midler opprettet enn private stiftelser. Blant de ti største DAFene er fire nasjonale (Fidelity, Schwab, Vanguard, National Philanthropic Trust, fire er lokalsamfundets grunnlag (Silicon Valley, New York, Kansas City og Chicago), og to er religiøse (National Christian Foundation og Jewish Communal Fond).
Donor-advised Fund Vekst Sammenlignet med andre veldedige Gir Vehicles (Dollar verdi av eiendeler i milliarder)
| 2011 | 2012 | % Endring | |
|---|---|---|---|
| Donor-advised Funds | $ 38.1 | $ 45.4 | 18.9% |
| Charitable Restain Unitrusts (CRUT) | $ 86.9 | $ 85.2 | -1.9% |
| Private Foundations ** | $ 540.1 | $ 556.4 | 3.0% |
| Charitable Restant Annuity Trusts (CRAT) | $ 7.1 | $ 6.4 | -9.7% |
| Charitable Lead Trusts (CLT) | $ 20.9 | $ 23.7 | 13.1% |
| Pooled Income Funds (PIF) | $ 1.3 | $ 1.3 | -4.3% |
Kilde: National Philanthropic Trust rapport
EN donor-advised fond er et filantropisk kjøretøy som administreres av en veldedighetssponsor. Det gir giverne mulighet til å etablere og finansiere kontoen ved å gjøre uigenkaldelige, fradragsberettigede bidrag til sponsoren og anbefale tilskudd fra disse midlene til andre veldedige organisasjoner.
Convenience er en stor faktor fordi disse midlene unngår det arbeidet som familiefundamentene innebærer, inkludert å drive et styre og engasjere seg i revisjoner. "De er veldig operasjonelt enkle", sier Sarah Libbey, president for Fidelity Charitable, som driver en av landets største donorrådnede midler. "Det er ingen papirarbeid og alt er online. Etablering av en privat fond er en reell forpliktelse til tid og fidusiært ansvar. "I motsetning til private grunnlag med mer komplekse rapporteringskrav, gir donorrådte midler også tillatelse til gavegivere anonymt. Med donor-advised midler, kan donasjoner bli gjort i navnet på midlene, og ikke i familienes navn som gir penger eller eiendeler.
Fleksibilitet er en annen gunstig faktor. I tillegg til sjekker aksepterer mange DAFer børsnoterte aksjer, privatforetaket C- og S- selskapslager, eiendomsmegling, livsforsikring, kunst og diverse samlinger.
En annen fordel er at den gunstigere skattebehandlingen gir disse midlene. Som en offentlig veldedighet kan givere trekke opptil 50% av deres AGI for deres donasjon. Bidrag til private eller familiefundinger derimot, tillater kun fradrag på opptil 30% av AGI.
På denne tiden av årsskiftet gir vi håper at du har funnet dette papiret for å være nyttig. Vennligst sjekk med regnskapsføreren eller skatteadministratoren for å sikre at eventuelle råd fungerer for din spesielle situasjon.
