Credit-Shelter Trust Definition og Eksempel |

Hva det er:

Også kalt en bypass-tillit, en kreditt

Slik virker det (Eksempel):

La oss si at John Doe eier en hesteproduksjon verdt $ 11 millioner. Han vil passere gården ned til sin sønn, James, når han dør. Han har ikke mye i form av penger - alle hans eiendeler er i gården.

John legger gården i en kreditt-lyst tillit. Deretter dør han og James arver gården. James jobber gården i 40 år, og da dør han og forlater gården til sin sønn, Jake.

Fordi gården er i en kreditt-lyst tillit, må James betale skatt på gården når han arver den fra John, men Jake trenger ikke betale skatt på gården når han arver den fra James. Dette er bra, fordi James allerede har betalt eiendomsskatt på gården. Gjør Jake gjeldsskatt på gården igjen, ville være dobbeltbeskattelse.

En kreditt-lyst tillit er uigenkaldelig, noe som betyr at når John setter gården til en tillit til James, kan han ikke fortryde den. De kommer også med visse grenser. For eksempel må James ha begrensede rettigheter til å likvide gårdens eiendeler, og John må spesifisere i tilliten hva James kan gjøre økonomisk i den forbindelse. John kan også styre hvem James kan forlate gården til.

Hvorfor det gjelder:

Kredittlisers tillit hjelper foreldre med å overføre eiendeler til barn eller andre begunstigede (eller ektefeller overfører eiendeler til hverandre) på en måte som hindrer at eiendeler fra å bli gjenstand for eiendomsskatt flere ganger. Men fordi de er uigenkaldelige, er beslutningen om å sette eiendeler i en kreditt-lyst tillit en som må gjøres nøye. Også IRS angir spesifikke ordlyd som må brukes i kreditt-ly trusts for at de skal "telle", så det er viktig å bruke en erfaren eiendomsadvokat når du oppretter en kreditt-lyst tillit.