Var 2013 et vannkvarter år for samme kjønn par?

Av Gavin DiStasi

Finn ut mer om Gavin på vår side Spør en rådgiver

Nå som 2014 er offisielt ankommet, og vi lukker bøkene i 2013, kan man sikkert bli tilgitt for å engasjere seg i hyperbole angående hva et bannerår denne siste har vært. Tross alt har S & P 500 belastet gjennom desember for å avslutte året opp 29%, den beste årlige ytelsen siden 1997 og halcyondagen til den første techboblen¹. I november dyppet ledigheten i USA til slutt under 7% for første gang siden 2008², og oppfordret Federal Reserve Board til å begynne den fryktede tapering av deres obligasjons-kjøpsprogram; et trekk som ikke resulterte i et aksjemarked som ble solgt som så mange hadde fryktet, men i en styrking av dagens rally. Selv kongressen ønsket å komme inn på de gode vibene i slutten av året, og kom sammen for å gjennomføre en budsjettavtale for første gang siden 2011. Mens alle disse prestasjonene kanskje eller ikke signalerer faktiske, bærekraftige trender, synes det sannsynlig at For ett segment av befolkningen, par av samme kjønn, 2013, vil bli sett på som en ekte spillveksler når vi ser tilbake i årene som kommer.

I løpet av det siste året har støtten til legalisering av samme sex-ekteskap nådd en heltidshøyde med nesten 60% av landet til fordel, ifølge en avtale fra ABC News / Washington Post³. Vi så to profesjonelle idrettsutøvere, Robbie Rogers i MLS og Jason Collins i NBA, kommer ut offentlig, og markerer første gang en profesjonell utøver har kommet ut i topprollen i sin karriere. I løpet av 2013 ble ni stater lagt til listen der same-sex-ekteskapet er lovlig, og bringer summen til 18, pluss District of Columbia. Men det var Høyesterett som ga den største økningen til bevegelsen for ekteskapets likestilling for samme kjønnspar med sitt landemerke i USA v. Windsor, slår ned en del av loven om ekteskapslov (DOMA) i juni. Retten avviste også å herske over utfordringen fra California Proposition 8, sparke den tilbake til en lavere domstol, og effektivt gjenopprette ekteskapet av samme kjønn i staten. Forholdene til disse to regjeringene er ikke fullt kjent og vil trolig ikke være i mange år, men de er vidtgående, og kan bare være den viktigste lovgivningen, sikkert fra et økonomisk og eiendomsplanleggingssynspunkt, at de samme kjønnene har ennå sett.

I umiddelbar etterdybde av disse to beslutningene fulgte føderale regulatorer og forsvarsdepartementet raskt opp med noen praktisk veiledning, som signaliserte innflytelsen av disse avgjørelsene. DOD annonserte sin plan om å utvide spousal og familiefordeler til alle uniformerte servicemedlemmer og forsvarsdepartementet sivile medarbeidere, uavhengig av seksuell orientering, så lenge de gir et gyldig ekteskapsbevis. Deretter utstedte føderale regulatorer følgende avgjørelser / utgivelser:

1. IRS Revenue Ruling 2013-17Bekreftet at par av samme kjønn som er lovlig gift, vil bli behandlet som sådan for alle føderale skatteformål, uavhengig av loven i bostedsstaten.
2. DOL Teknisk Utgave nr. 2013-04-applikert lignende prinsipper til arbeidsgiverpensjon og velferdsplaner underlagt ERISA.
3. RS Merknad 2013-61-veiledet veiledning om krav på refusjon av skatt overpayments av samme kone gifte par.

Åpenbart Windsor Beslutning er viktig av mange grunner, men her er noen av de praktiske konsekvensene for par av samme kjønn når det gjelder pensjon og bo planlegging. Til å begynne med vil eiendommen etter en overlevende ektefelles død være underlagt 40% eiendomsskatten bare i den grad at eiendommen overstiger den samlede unntaket. I tillegg kan gifte same-sex par nå:

• Gjør ubegrensede overføringer til hverandre, enten i livet eller ved døden, uten å være underlagt føderal gave eller eiendomskatt.
• Kombinere en decedent ektefelles ubenyttede skattemessig skattefritak med den overlevende ektefellens skattefritakelse.
• Felles retur returnerer for å utnytte den årlige utelukkelsen fra gaveavgiften, slik at den rikere ektefellen kan gjøre skattefrie overføringer til en tredjepart opp til $ 28.000 (par må sende en gaveavkastning for å velge "gaveoppdeling").

På pensjonsplanens side må ektefeller av samme kjønn nå behandles som ektefeller til alle formål, inkludert kvalifiserte innenriksrelasjoner, overlevelsesfordeler og samtykkekrav for planutdelinger. Mens mer veiledning fra regulatoriske byråer sikkert kommer, bør arbeidsgivere:

• Grunnleggende revisjonsplaner for øyeblikket (for eksempel all pensjon, fortjeneste deling, kafeteria og gruppehelseplaner) for å avgjøre hvor endringer sannsynligvis vil trenge
• Oppsummere og kommunisere i hvilken grad fordelene tilbudene vil endres som følge av Windsor og de siste IRS og DOL regulatoriske uttalelser.
• Gjennomgå administrative prosedyrer og skjemaer for å identifisere potensielle områder for revisjon (dvs. fordeling av samtykke til samtykke og mottakerutpegning).

Mens arbeidsgivere mest sannsynlig venter på å endre sine plandokumenter til de mottar ytterligere veiledning fra IRS og DOL, bør de umiddelbart sikre at alle lovlige ekteskap blir anerkjent i administrasjonen av de ansattes ytelsesplaner de sponsorerer.

Som en praktisk sak skal eventuelle sponsorer som har samme kjønn, konsultere sine skattemyndigheter for å sikre at de overholder de nye retningslinjene fremover, og holder seg på toppen av eventuelle nye utviklinger som kan påvirke deres planer.

På samme måte bør individuelle kjønnsklienter konsultere sine leverandører (inkludert skattefagfolk, eiendomsplanleggingsadvokater og finansrådgivere) for å sikre at de utnytter de nye reglene fullt ut og for å se om endringer må gjøres til deres økonomiske og eiendom planer.

Sikkert kampen om ekteskapets likestilling er langt fra vant, og vi vil sannsynligvis se pendulen svinge frem og tilbake mange ganger i de kommende månedene og årene, men det siste året kan ha vært den mest dype fremover, i hvert fall fra en finansiell synspunkt, at samme kjønn par i dette landet har likevel likte.

¹ http://www.bloomberg.com/news/2013-12-31/u-s-stock-index-futures-are-little-changed-before-data.html

² http://www.nbcnews.com/business/unemployment-drops-7-november-2D11702854

³ http://www.washingtonpost.com/page/2010-2019/WashingtonPost/2013/03/18/National-Politics/Polling/release_221.xml

Meningene som ble uttrykt i dette materialet er kun for generell informasjon og er ikke ment å gi spesifikke råd eller anbefalinger til noen.

Denne informasjonen er ikke ment å være en erstatning for konkrete individuelle skatteråd. Vi foreslår at du diskuterer dine spesifikke skatteproblemer med en kvalifisert skatterådgiver