Gjør det tilrettelagt for planleggingen |

Så vi har sett noen enkle eksempler i utvalgsregnskapet om hvordan ting kan gå annerledes enn planlagt. Den virkelige ledelsen her er ikke bare beregningene, men heller forvaltningen av forskjellene.

Du må se bortom tallene, snakke med folket, bringe disse tingene opp i møtene, slik at planen blir levende som planlegging, og blir ledelse. Det er ikke alltid åpenbart.

Mange bedrifter, spesielt de små, ial slags, ignorerer eller glemmer den andre halvparten av budsjetteringen. Budsjetter blir for ofte foreslått, diskutert, akseptert og glemt. Variansanalyse ser etter det faktum at det skjedde en forskjell mellom plan og faktiske tall. God ledelse ser på hva denne forskjellen betyr for virksomheten.

Variansanalyser varierer fra enkel og rettferdig til sofistikert og kompleks. Noen kostnadsregnskapssystemer adskiller avvik i mange typer og kategorier. Noen ganger kan et enkelt resultat brytes ned i mange forskjellige variasjoner, både positive og negative.

De mest sofistikerte systemene skiller enhet og prisfaktorer på materialer, arbeidstimer, kostnads ​​per time på direkte arbeidskraft, og faste og variable overhead avvik. Selv om det er vanskelig, kan denne typen analyse være uvurderlig i en kompleks virksomhet.

Se etter spesifikasjoner. Snakk med folket

Denne presentasjonen av variasjoner viser hvor viktig god analyse er. I teorien er de positive avvikene gode nyheter fordi de betyr at kostnadene var mindre enn budsjetterte. Den negative variansen betyr at utgifter var mer enn budsjettet.

Fortsatt med vårt eksempel betyr $ 5 000 positiv varians i annonsering i januar $ 5 000 mindre enn det var planlagt, og $ 7 000 positiv varians i litteraturen (som betyr collaterals, for eksempel brosjyrer, salgsbrev og mapper) i februar betyr $ 7000 mindre enn det var planlagt. Den negative variansen for annonsering i februar og mars og den negative variansen for litteraturen i mars viser at mer ble brukt enn det var planlagt for disse elementene.

Evaluering av disse avvikene antas. Positive avvik er ikke alltid gode nyheter. For eksempel:

• Den postive variansen på $ 5000 i reklame betyr at penger ikke ble brukt, men det betyr også at annonsering ikke ble plassert. Systemets salg var langt under forventningene i samme periode - kan annonseringen gått glipp av i januar, være en mulig årsak?
• For litteraturen kan de positive $ 7000 i februar være bevis på en savnet frist for litteratur som ikke var ferdig før mars. I så fall ser det ut til at kostnadene ved ferdigstillelse var $ 6,401, litt mindre enn $ 7,000 planlagt.

Blant de større enkeltavvikene for en kostnadspost i en måned vist i illustrasjonen var den positive $ 7000 variansen for de nye litteraturutgiftene i februar. Er dette gode nyheter eller dårlige nyheter? Hver variant skal stimulere spørsmål.

• Hvorfor kostet ett prosjekt mer eller mindre enn planlagt?
• Ble målene oppfylt?
• Gjenspeiler en positiv variasjon kostnadsbesparelse eller manglende implementering? varians reflekterer en endring i planer, ledelsesfeil eller urealistisk budsjett?
• En varianttabell kan gi ledelsen betydelig informasjon. Uten disse dataene, kan noen av disse viktige spørsmålene bli unasked.

Mer om variasjon

Variansanalyse ved salg kan være svært komplisert. Det kan være betydelige forskjeller mellom projisert og faktisk salg på grunn av ulike enheter, eller på grunn av ulike gjennomsnittspriser. I salgsvarianseksemplet i dette kapitlet viser enhetens varians at salg av systemer var skuffende. I utgiftsavviket kan vi imidlertid se at reklame- og postkostnadene var under plan. Kan det være en sammenheng mellom de lagrede utgiftene i mailing og det lavere enn planlagte salg? Ja, selvfølgelig kunne det.

Postkostnaden var mye mindre enn planlagt, men som et resultat kom det planlagte salget aldri. Den positive kostnadsavviket er dermed ikke bra for selskapet. Salgs- og markedsføringsutgifter var også over plan i mars, noe som førte til en annen negativ varians.

Variasjonstabellen for salgsprognose, som tidligere ble vist, som sammenligner varians og varians av variasjoner, gir ingen overraskelser. Nedre enn forventet enhedssalg hadde også lavere salgsverdier enn forventet. Sammenlign det med Service, der lavere enheter ga høyere salg (noe som tyder på mye høyere priser enn planlagt). Er dette en indikasjon på en ny gevinstmulighet eller en ny trend? Dette avhenger klart av detaljer i virksomheten din.

Det er ofte vanskelig å fortelle hva som medførte forskjeller i kostnader. Hvis utgiftsplanene ikke er oppfylt, kan variansen skyldes bare et lavere volum på enheten. Ledelsen vil sannsynligvis vite resultatene per enhet og den faktiske prisen og detaljert tilbakemelding på markedsføringsprogrammene.

Sammendrag

Kvaliteten på en forretningsplan måles ikke av kvaliteten på ideer, analyser eller presentasjon, men bare av implementeringen det forårsaker. Det er selvsagt at noen forretningsplaner bare utvikles som å selge dokumenter for å generere økonomiske ressurser. For disse planene blir deres verdi målt ved effektiviteten i å selge en forretningsmulighet til en potensiell investor. For planer opprettet for å hjelpe til med å drive en bedrift, måles deres verdi av hvor mye de hjelper til med å drive en bedrift - med andre ord, deres gjennomføring.

Variansanalyse er viktig for god ledelse. Du må spore og følge opp budsjetter, hovedsakelig gjennom variansanalyse, eller budsjettene vil være ubrukelige.

Selv om variansanalyser kan være svært komplekse, er hovedveiledningen sunn fornuft. Generelt sett går budsjettet en positiv varianse, og over budsjettet er en negativ varians. Men den virkelige testen av ledelsen bør være om resultatet var bra for virksomheten.