'Rimelig kompensasjon' kan være klebrig for en liten bedrift

Av Craig Smalley

Lær mer om Craig på vår side Spør en rådgiver

Strukturering av virksomheten som et selskap gir visse fordeler - spesielt beskyttelsen du får fra å bli holdt personlig ansvarlig for gjeldene i virksomheten. Men det bringer også skattekomplikasjoner. En av de største innebærer din egen inntekt fra selskapet. Hvis du jobber for firmaet ditt, må du generelt betale deg en lønn på et beløp som IRS anser "rimelig kompensasjon."

Videre er rimelig kompensasjon sett forskjellig avhengig av om du danner et fast selskap eller et "Subchapter S" -selskap, en spesifikk type selskap designet for små bedrifter.

Bokstavelig talt behandler hundrevis av amerikanske saksdommer saken en rimelig kompensasjon. I et nøtteskall er rimelig kompensasjon det du ville få betalt for å gjøre den samme jobben noe annet sted. Hvis du for eksempel er webdesigner og personer i bedriften din, vanligvis får betalt $ 64 000 i året, betaler du deg minst $ 64 000 i erstatning (forutsatt at virksomheten genererte nok penger til å gjøre det).

Du vil kanskje øke kompensasjonen din, fordi jo mer du betaler deg selv, desto mer kan du legge til pensjonsplaner. For eksempel kan du starte en Solo 401 (k) og sette opp til $ 54 000 i året inn i den, men bare basert på kompensasjonen. Etter at du har kompensert deg rimelig, kan du ta en utdeling av det gjenværende overskuddet fra firmaet ditt. I motsetning til lønnen du betalte deg som ansatt i selskapet, utbetales denne fordelen til deg som aksjonær.

Hva er 'rimelig' i et S-selskap

S-selskaper betaler ikke føderal inntektsskatt; I stedet flytter alle gevinster og tap til aksjonærene, som rapporterer dem om deres personlige selvangivelser. Der er det inntektsskatt, men ikke skatt på egenbeskatning. Selvstendig skatt er selvstendig næringsdrivende sosial sikkerhet og Medicare skatt, og i de fleste tilfeller er det 15,3% av nettoinntekt. Hvis du driver en bedrift som eneselskap, betaler du selvstendig skatt på egenkapitalen på hele din nettoinntekt. Hvis du er i et partnerskap, betaler du selvstendig skatt på eventuelle garanterte utbetalinger til deg selv, så vel som din andel av nettoinntekt fra virksomheten.

Å bli beskattet som et S-selskap vil synes å eliminere egenbeskatning. Men hvis du jobber for ditt S-selskap, må du betale deg rimelig erstatning. Hvis firmaet ditt for eksempel har en fortjeneste på $ 100 000, gjør folk i din arbeidslinje gjennomsnittlig $ 64 000, og du betaler deg en lønn på bare $ 20 000 og tar resten som en fordeling av fortjeneste, så er du ikke rimelig kompenserende deg selv.

Effekten i et C-selskap

I et tradisjonelt selskap, kjent som et C-selskap, er rimelig kompensasjon helt annerledes. C selskaper betaler føderale bedriftsskatt på deres fortjeneste. Hvis du, som eier, tar fordeling av bedriftens fortjeneste, betaler du skatt på dem også, på din personlige selvangivelse. Dette er det som kalles dobbeltbeskatning.

Selv om et C-selskap betaler skatt mens et "S-corp" ikke er det, er det tider når det er mer sanselig å operere som et C-selskap. For eksempel er den høyeste personlige skattekonsollen 39,6%. Hvis du er i 39,6% skattekonsollen, kan du være bedre i drift som et C-selskap, fordi den høyeste bedriftsskattekonsollen er 35%.

Ytterligere hensyn

I et S-corp er det å betale deg for lite i lønn en dårlig ting, fordi IRS kan se det som et forsøk på å skaffe seg selvbeskatning. I et C-selskap, derimot, betaler du deg selv for mye i lønn kan være en dårlig ting. Lønn er et fradrag mot bedriftens inntekter, slik at IRS kan si at du prøver å unngår bedriftsskatt ved å betale deg en stor lønn. Hvis du bruker samme situasjon som før, hvis du er i webdesign, betaler du fortsatt en lønn på $ 64.000. Du kan enten betale deg det gjenværende overskuddet i en distribusjon eller la det stå i virksomheten som beholdt inntekt.

Et potensielt problem med å forlate pengene i konsernet er at det også er en "akkumulert inntektsskatt" for C-selskaper - en straksavgift på selskaper som IRS mener holder seg til fortjeneste for å unngå å betale sine aksjonærer skattepliktig utbytte. Det er mye smartere skatteplanlegging å betale mindre av lønn i et C-selskap enn det er i et S-selskap. Penger du mottar i lønn fra et C-selskap vil bli beskattet til en høyere rate enn utbytte fra selskapet, som for de fleste er skattlagt på ikke mer enn 15%.

Som du kan se, er rimelig kompensasjon forskjellig avhengig av om du opererer som et S-selskap eller et C-selskap. Før du bestemmer hvilken type bedrift du bør være, snakk med en skattekontor.

Bilde via iStock.