Erstatning for returvurderinger (SFR) og hva de skal gjøre om dem

Av Michael Rude, Enrolled Agent

Lær mer om Michael på vår side Spør en rådgiver

Hvis du ikke sender innmeldingsavkastning til Internal Revenue Service og det aktuelle statlige skattekontoret (i stater som har inntektsskatt), kan du bli underlagt en prosedyre fra skattemyndighetene og / eller statlig skattemyndighet for å sende inn en selvangivelse på dine vegne. Hvis du ignorerer situasjonen, vil skattemyndighetene vurdere skatt og deretter samle inn.

Denne prosessen refereres til som en erstatning for retur, eller SFR. IRS bruker en rekke metoder for å avgjøre om en SFR-vurdering er hensiktsmessig. IRS-datasystemer måler om det er tilstrekkelig inntekt rapportert på ulike nødvendige dokumenter, for eksempel W-2s, 1099-MISC, 1099-INT og så videre, og skatt beregnes ut fra din rapporterte inntekt minus eventuelle tilbakeholdt skatt. Hvis beregningen resulterer i et skattebeløp som skal betales, vil skattemyndighetene sende meldinger som ber om at selvangivelsen skal arkiveres.

Hvis du ikke svarer, vil IRS gå videre med en foreslått SFR-vurdering.

IRS kan bruke flere metoder for å oppnå et skattemessig beløp, inkludert undersøkelser utført av IRS inntektsfører, inntektsagenter og av spesialforvaltere i straffesaker. Summonsed bankregistre og informasjon samlet fra tredjeparter er vanlige kilder til informasjon som brukes som grunnlag for SFR vurderinger i disse undersøkelsene.

Ved vurdering av skatten, vil IRS gi beskjed til det aktuelle statlige skattebyrået. Dette resulterer typisk i statlig byrå som vurderer en SFR-vurdering for statsskatter dersom skattebetaleren ikke har innlevert en statlig inntektsavkastning. Når skatten har blitt vurdert, fortsetter skattekontoret med å samle de vurderte forpliktelsene.

Case studie: Manglende fil

Jeg hadde en klient som ikke lagde en opprinnelig selvangivelse for 2006, og han og hans tidligere ektefelle hadde solgt sin personlige bolig det året, noe som resulterte i ingen skattepliktig gevinst. Imidlertid, fordi de ikke arkiverte en selvangivelse for det året, fullførte IRS en SFR-vurdering basert på brutto salget fortjeneste fra salget av huset.

IRS vurderte skatt, straffer og renter, til sammen mer enn $ 349 000, og så holdt kundenes skattemessige tilbakebetalinger for 2011 og 2012, totalt mer enn $ 34 000, for å søke mot SFR-vurderingen.

Jeg fullførte den opprinnelige selvangivelsen for 2006 året, arkiverte den med IRS og fortsatte å få SFR-vurderingen justert tilsvarende. Jeg sendte da et krav om å få min klient, 2011 og 2012 skatt refusjoner returnert til ham. Disse anstrengelsene førte til at klienten min ikke hadde noen skatt og mottok restitutionen på mer enn 34.000 dollar.

Siden statlige skattemyndigheter også mottar inntektsinformasjon, kan de innlede SFR-vurderinger uavhengig av eventuelle tiltak fra IRS. I California, kan Franchise Tax Board (FTB) vurdere skatt basert utelukkende på inntekts gjennomsnitt etter yrke. FTB har et program på plass som identifiserer alle som har yrkessertifikater, for eksempel fast eiendom, entreprenører, advokater og så videre. Selv om det ikke finnes tilstrekkelige inntektsdokumenter, kan FTB bruke gjennomsnittlig inntekt rapportert av yrke og vurdere skatt basert på dette tallet, uavhengig av hvor mye personen kan ha opptjent.

Hvor skal du gå for hjelp

Hva skal du gjøre hvis du slår med en SFR-vurdering? I mange tilfeller blir vurderingen vesentlig redusert eller redusert i sin helhet på grunnlag av den etterfølgende innlevering av den opprinnelige selvangivelsen. Imidlertid kan det være en skremmende oppgave å prøve å kontakte den aktuelle personen ved IRS eller statlig skattebyrå og deretter navigere de forskjellige prosedyrene for alle uten kjennskap til de involverte prosessene.

Hvis du har vært underlagt SFR-prosedyrer av IRS og / eller et statsskatteavdeling, bør du vurdere å beholde en skattemessig for å hjelpe deg gjennom prosessen med å sende opprinnelige selvangivelser, få SFR-vurderingene justert tilsvarende, og hindre eller stoppe håndhevelseshandlinger av skattebyrået.

Men vær oppmerksom på, ikke alle, Ättax-preparatører. Du har lov til å representere deg før IRS i samlingsspørsmål. Praksis før skattemyndighetene i innsamlingsspørsmål er begrenset til registrerte agenter (EAs), CPAer og advokater. Mange av disse fagfolkene spesialiserer seg imidlertid ikke på samleforhold. Finn en skattemessig profesjonell som spesialiserer seg på samlinger for å hjelpe deg med fullstendig skatteoppløsning.