Hvordan bedrifter blir skattepliktig |

Bedrifter beskattes annerledes enn andre virksomhetsstrukturer: Et selskap er den eneste typen virksomhet som må betale egne inntektsskatter på fortjeneste. I motsetning til dette, er partnerskap, enkeltbedrifter og aksjeselskaper (LLCs) ikke skattepliktige for forretningsmessig fortjeneste; I stedet forteller overskuddet virksomheten til eierne, som rapporterer virksomhetsinntekter eller tap på deres personlige avkastning.

Forståelse av bedriftsskatt

Fordi et selskap er en egen juridisk enhet fra sine eiere, er selskapet selv er skattlagt på alle overskudd som den ikke kan trekke som virksomhetsutgifter. Vanligvis består skattepliktig fortjeneste av penger som holdes i selskapet for å dekke utgifter eller utvidelse (kalt «beholdt inntjening») og overskudd som fordeles til eierne (aksjonærene) som utbytte.

Fradragsberettigede kostnader

For å redusere skattepliktig fortjeneste, et selskap kan trekke sin virksomhet utgifter - i utgangspunktet noen penger selskapet tilbringer i den legitime jakten på profitt. I tillegg til oppstartskostnader, driftskostnader og produkt- og reklameutgifter, kan et selskap trekke lønn og bonuser det betaler og alle kostnader forbundet med medisinske og pensjonsordninger for ansatte. For å være sikker på at du ikke går glipp av viktige skattemessige fradrag, se Bedriftsskattene i Nolo's Legal Encyclopedia.

Bedriftsskattbetalinger

Selskapet må sende en selvangivelse, IRS-skjema 1120, og betale skatt på en bedriftsskatt på eventuelle overskudd. Hvis et selskap skylder skatt, må det anslå beløpet for årets skatt og foreta kvartalsvis utbetalinger til IRS - i april, juni, september og januar.

Aksjeeiers skattebetalinger

Selskapets eiere, hvis de jobber for selskapet, betaler individuelle inntektsskatter på deres lønn og bonuser, som vanlige ansatte i enhver bedrift. Lønn og bonuser er fradragsberettigede virksomhetsutgifter, slik at selskapet trekker disse kostnadene og betaler ikke skatt på dem.

Skatt på utbytte

Hvis et selskap distribuerer utbytte til eierne (sjelden for små bedrifter hvor eierne jobber for selskap), må eierne rapportere og betale personlig inntektsskatt på disse beløpene. Og fordi utbytte, i motsetning til lønn og bonuser, ikke er fradragsberettiget, må selskapet også betale skatt på dem. Dette betyr at utbytte beskattes to ganger - en gang til selskapet og igjen til aksjonærene.

S selskapsskatt

Skatteordningen beskrevet i denne artikkelen gjelder bare for vanlige selskaper, kalt "C-selskaper". Et selskap som har valgt "S Corporation" -status betaler skatt som et partnerskap eller et aksjeselskap (LLC): Alle bedriftens fortjeneste eller tap "gjennomgår" virksomheten og rapporteres om eiers personlige inntektsskatt. For å lære mer om S-selskaper, se S-konsernfakta.

Fordeler med den separate bedriftsskatt

Selv om rapportering og betaling av skatt på en egen selvangivelse kan være tidkrevende, er det noen fordeler med å ha et eget nivå av beskatning. Her forklarer vi noen av dem, men du bør se en skatteekspert for en fullstendig forklaring på fordeler og ulemper med bedriftsskatt som det gjelder din situasjon. Dette er et svært komplisert område, og for enkelte selskaper - spesielt de som kan oppleve tap, er involvert i å investere eller snart kan bli solgt - bedriftsskatt kan være en reell ulempe.

Inntektsført inntekt

Ofte vil et selskap ønske eller behøver å beholde noe av overskuddet i virksomheten ved årets slutt - for eksempel å finansiere utvidelse og fremtidig vekst. Hvis det gjøres, blir de pengene beskattet til selskapet ved bedriftsskatt. Fordi innledende bedriftsskatter (15% - 25% på overskudd opp til de første $ 75.000) er lavere enn de fleste eiers marginalinntektsskattesatser for samme inntekt, kan et selskaps eiere spare penger ved å holde fortjeneste i selskapet. (Dette gjelder ikke for profesjonelle selskaper, da de er beskattet med en flat rate på 35%.) I motsetning hertil, skal eiere av enmansbedrifter, partnerskap og LLCs betale skatt på alle forretningsmessige overskudd ved deres individuelle inntektsskattesatser, enten de tar fortjenesten ut av virksomheten eller ikke.

IRS vil tillate deg å gi overskudd i ditt selskap opp til et punkt: De fleste selskaper kan trygt beholde totalt $ 250 000 (til enhver tid) i selskapet uten å betale skattestraff (noen profesjonelle selskaper kan ikke beholde mer enn $ 150 000).

Fringefordeler

En annen fordel ved å danne et C-selskap er at selskapet kan fratre hele kostnaden for frynsegoder som tilbys til ansatte - nesten alltid inkludert bedriftens eiere. For eksempel kan et selskap vedta en helseplan og betale 100% av sine ansattes forsikringspremier. Disse kostnadene er fradragsberettigede for selskapet.

Dette gir aksjonærene en liten kant over andre typer bedriftseiere: aksjeselskaper, partnerskap og enmansbedrifter er ikke tillatt så mange frie fordeler. For eksempel kan enslige eiere og eiere av partnerskap og LLCs trekke kun 60% av deres helseforsikringspremier i 2001. Denne grensen økte til 70% i 2002, og fra og med 2003 kan eiere fratre hele kostnaden for deres helseforsikringspremier.