Hvordan Limited Liability Companies (LLCs) Skattes |

En aksjeselskap (LLC) er ikke en egen skatteenhet som et selskap; I stedet er det hva IRS kaller en "gjennomgående enhet", som et partnerskap eller enerett.

Se også: LLC Business Basics

Alle overskudd og tap av LLC "passerer gjennom" virksomheten til LLC-eiere (kalt medlemmer), som rapporterer denne informasjonen om deres personlige selvangivelser. LLC selv betaler ikke føderale inntektsskatter, men enkelte stater krever LLC selv en skatt.

Inntektsskatt

IRS behandler LLC som en eneboliger eller et partnerskap, avhengig av antall medlemmer i din LLC. Hvis du allerede har gjort forretninger som en eneboliger eller et partnerskap, er du foran spillet fordi du vet mange av reglene allerede. Hvis ikke, her er det grunnleggende:

Single-eiers LLCs

IRS-konsernet behandler en-medlems LLC som eneforetak for skattemessige formål. Dette betyr at LLC selv ikke betaler skatt og ikke må returnere med IRS.

Som eneste eier av LLC, må du rapportere all fortjeneste (eller tap) av LLC på Schedule C og sende inn det med din 1040 selvangivelse. Selv om du gir overskudd på selskapets bankkonto ved årsskiftet, for eksempel for å dekke fremtidige utgifter eller utvide virksomheten, må du betale skatt på disse pengene.

Multi-eier LLCs

IRS-behandler med eide LLCs som partnerskap for skattemessige formål. Samide eide LLC selv betaler ikke skatt på forretningsinntekt; I stedet betaler LLC-eierne hver skatt på sin lovlige andel av fortjenesten på deres personlige inntektsskatt (med Schedule E vedlagt). Hver LLC-medlems andel av fortjeneste og tap, kalt en distributiv andel, er angitt i LLCs driftsavtale.

De fleste driftsavtaler gir at medlemmets distribusjonsandel står i forhold til prosentandel av virksomheten. For eksempel, hvis Jimmy eier 60% av LLC, og Luana eier de andre 40%, har Jimmy rett til 60% av LLCs fortjeneste og tap, og Luana vil ha rett til 40%. Hvis du vil dele opp fortjeneste og tap på en måte som ikke står i forhold til medlemmenees prosentandel i virksomheten, kalles det en "spesiell tildeling", og du må nøye følge IRS-regler.

Distribuerende aksjer deles opp, IRS behandler hver LLC-medlem som om de mottar hele sin distributive andel hvert år. Dette betyr at hver LLC-medlem må betale skatt på deres distributørandel, om LLC faktisk distribuerer pengene til ham / henne. Den praktiske betydningen av denne IRS-regelen er at selv om LLC-medlemmene må forlate fortjeneste i LLC, for eksempel å kjøpe inventar eller utvide virksomheten, er hver LLC-medlem ansvarlig for inntektsskatt på hans / hennes rettmessige andel av pengene.

Selv om en medeiert LLC selv ikke betaler inntektsskatt, må den sende skjema 1065 med IRS. Dette skjemaet, det samme som et partnerskapsfiler, er en informasjonsavkastning som IRS vurderinger for å sikre at LLC-medlemmene rapporterer inntektene sine riktig. LLC må også gi hvert LLC-medlem et "Schedule K-1", som bryter ned hvert medlems andel av LLCs fortjeneste og tap. I sin tur rapporterer hver LLC-medlem denne fortjenesteinformasjonen på hans eller hennes individuelle Form 1040, med Schedule E vedlagt.

Se også: En veiledning for å lage din LLC-operasjonsavtale

LLCs kan velge bedriftsskatt

Hvis din LLC regelmessig trenger å beholde en betydelig fortjeneste i selskapet, kan du (og dine medeiere, hvis du har noen) kanskje spare penger ved å velge at LLC skal beskattes som et selskap. For detaljer, se "Kan Corporate Taxation klippe LLC Tax Bill?" På slutten av denne artikkelen.

Beregning og betaling av inntektsskatt

Fordi LLC-medlemmer ikke anses som ansatte i LLC, men heller selvstendig næringsdrivende, er de ikke gjenstand for skattefradrag. I stedet er hver LLC-medlem ansvarlig for å legge til side nok penger til å betale skatt på sin andel av overskuddet. Medlemmene må estimere hvor mye skatt de skylder for året og foreta innbetalinger til IRS (og vanligvis til det aktuelle statlige skattebyrået) hvert kvartal i april, juni, september og januar.

Selvstendig skatt

Fordi, igjen, LLC-medlemmer ikke er ansatte, men selvstendig næringsdrivende bedriftseiere, er innskudd til Social Security and Medicare-systemene (kollektivt kalt "selvstendig næringsdrivende" -skatten) ikke holdt tilbake fra deres lønnsslipp. I stedet krever de fleste LLC-eiere å betale egenbeskattningsskatten direkte til IRS.

Den nåværende regelen er at enhver eier som arbeider i eller hjelper til med å administrere virksomheten, må betale denne avgiften på sin distributive andel - hans eller hennes rettmessige andel av overskudd. Eiere som ikke er aktive i LLC, det vil si de som bare har investert penger, men ikke leverer tjenester eller foretar ledelsesbeslutninger for LLC, kan være unntatt fra å betale selvstendig skatt på sin andel av overskuddet. Forskriftene på dette området er litt kompliserte, men hvis du aktivt forvalter eller jobber i din LLC, kan du forvente å betale egenbeskattningsavgiften på alle LLC-overskudd som er tildelt deg.

Hver eier som er underlagt selvet -Satsningsskatt rapporterer det på Schedule SE, som han / hun sender årlig med sin 1040 selvangivelse. LLC-eiere betaler dobbelt så mye egenbeskatning som vanlige ansatte, siden de ordinære medarbeiderbidragene til selvstendig næringsskatten matches av arbeidsgiverne. Skattefrekvensen for sysselsetting for 2002 for bedriftseiere er 15,3% av de første $ 84,900 av inntekt og 2,9% av alt over $ 84,900. Du må undersøke nåværende års sats.

Se også: Hvordan skrive en forretningsplan

Utgifter og fradrag

Som du uten tvil allerede vet, trenger du ikke å betale skatteskatt eller selvstendig næringsdrivende skatter på penger som din virksomhet tilbringer i jakten på profitt. Du kan trekke ("skrive av") dine legitime forretningskostnader fra bedriftens inntekter, noe som kan redusere fortjenesten du må rapportere til IRS. Fradragsberettigede utgifter inkluderer oppstartskostnader, bil-, reise- og underholdningsutgifter og reklame- og markedsføringsutgifter.

Statens skatter og avgifter

De fleste staters skatt LLC fortjener på samme måte som skattemyndighetene gjør: LLC-eiere betaler skatt til staten på deres personlige avkastning; LLC selv betaler ikke en statsskatt. Noen stater, men belaster LLC en skatt basert på mengden inntekt som LLC gjør, i tillegg til inntektsskatt som eiere betaler. For eksempel, California pålegger en skatt på LLCs som gjør over $ 250000 per år; Skatten varierer fra rundt $ 1000 til $ 9000.

I tillegg pålegger enkelte stater (inkludert California, Delaware, Illinois, Massachusetts, New Hampshire, Pennsylvania og Wyoming) en årlig avgift på LLCs, kalt en "franchise-skatt" Årlig registreringsavgift "eller en" fornyelsesavgift ". I de fleste stater er avgiften omtrent $ 100, men California krever en heftig $ 800 avgift fra LLC, og Illinois, Massachusetts og Pennsylvania belaster henholdsvis $ 300, $ 500 og $ 330. Før du danner en LLC, finn ut om staten din betaler en egen LLC-nivå skatt ved å besøke nettstedet til statens Inntekts- eller skatteavdeling eller ved å ringe dem.

Kan bedriftsskatt redusere LLC-regningsregningen?

Hvis du regelmessig trenger å beholde en betydelig fortjeneste i din LLC (kalt "beholdt inntekt"), kan du dra nytte av å velge bedriftsskatt. Eventuelle LLC kan behandles som et selskap for skattemessige formål ved å sende inn IRS-skjema 8832 og sjekke behandlingsboksen for bedriftsskatt på skjemaet. Etter dette valget blir fortjenesten i LLC beskattet til de separate skattesatsene som gjelder til selskaper; Eierne betaler ikke personlig inntektsskatt på fortjeneste i selskapet. (I motsetning til en LLC betaler et selskap sine egne skatter på alle bedriftsresultatene som er igjen i virksomheten.) Fordi bedriftens inntektsskattesatser for de første $ 75.000 av selskapets skattepliktige inntekter er lavere enn de enkelte inntektsskattesatsene som gjelder for de fleste LLC-eiere, Dette kan spare deg og dine medeiere penger i totale skatter.

Hvis for eksempel din detaljhandelsklær trenger å oppbevare dyre lager i begynnelsen av hvert år, kan du bestemme deg for å forlate $ 50 000 i virksomheten din ved årsskiftet. Med den vanlige gjennombruksbeskattningen av en LLC vil disse beholdte fortjenestene sannsynligvis bli beskattet til din individuelle skattesats, som trolig er over 27%. Men med bedriftsskatt beskattes $ 50 000 på den laveste konsernprisen på 15%.

Når du velger bedriftsskatt, kan du imidlertid ikke bytte tilbake til passeringsbeskatning i fem år, og hvis du bytter tilbake, Det kan være negative skattemessige konsekvenser. Med andre ord bør du behandle beslutningen om å velge bedriftsskatt så alvorlig som du ville avgjørelsen om å konvertere LLC til et selskap.