Lapping Scheme Definisjon og Eksempel |
Lapping (fraud scheme)
Innholdsfortegnelse:
Hva det er:
A lapping scheme er en bedragerisk regnskapspraksis som gjemmer stjålet penger ved å overlappe suksessive fordringer.
Slik fungerer det (eksempel):
A lappingskjema begynner når noen - en kontorist for eksempel - stjeler penger som ble generert av en transaksjon (for eksempel et salg). Denne personen oppveier de manglende pengene ved å bruke kontanter fra neste transaksjon. Fordringen fra denne andre transaksjonen er dekket av penger fra den tredje transaksjonen, etc.
For å illustrere, antar Gene, en kasserer for butikken ABC, behandler et salg for $ 50. Han legger penger i lommen. Gens neste kunde kjøp $ 100 av varer. I stedet for å bruke denne kundens betaling mot tilsvarende $ 100 fordring, bruker han $ 50 for å tilfredsstille $ 50 åpent fordring fra den første kunden og bruker de resterende $ 50 for å delvis kompensere den åpne $ 100 fordringen fra den andre kunden. Gene fortsetter å tildele (lapping) penger fra suksessivt salg til de foregående fordringene, slik at butikkens regnskap ikke klarer å belyse avviket.
Hvorfor det Matters:
En lapping ordningen kan bare bli midlertidig vellykket fordi avviket til slutt overgår til senere kontanter / regnskapsposter og er dokumentert som tap.
