Netto urealisert vurdering: En ofte oversett strategi for arbeidsgiveraksjer

av J. Kevin Stophel

Lær mer om Kevin på vår side Spør en rådgiver

Mange selskaper tilbyr ansatte kvalifiserte planer om å kjøpe aksjer, eller de tillater selskapsinnskudd av selskapets verdipapirer på andre måter. Selv om det er mer vanlig for større, børsnoterte selskaper å levere aksjekjøpsplaner, tilbyr mindre, private selskaper også dem. Hvis du har kjøpt aksjeselskap gjennom en slik plan, er det gode nyheter: Du har et skattebegrensende verktøy tilgjengelig som kan redusere skatteregningen.

IRS 'publikasjon 575 gir veiledning for å finne skatt på skattepliktig beløp av en engangsbeløp, noe som kan være et bedre valg i noen tilfeller. En lump sum-fordeling er et alternativ til å rulle en kvalifisert planbalanse til en ny kvalifisert pensjonsordning for pensjon eller til en konto som en IRA. En klumpsumfordeling av arbeidsgiveravsetninger - selskapsaksjer, obligasjoner eller visse obligasjoner - gir mulighet til å utsette skatten på netto urealisert verdsettelse (NUA) i verdipapirene. NUA er nettoøkningen i verdipapirverdien mens de var i den kvalifiserte planenes tillit.

Som et eksempel, la oss si at Harry har jobbet for det offentlighandlede selskapet P de siste 20 årene, og deltok i selskapets aksjekjøpsplan. I løpet av den tiden kjøpte Harry $ 20.000 av P-aksjer gjennom lønnsavsetninger til planen. Hans planbalanse er $ 80 000, som representerer hans $ 20 000, grunnlaget, pluss $ 60 000 av aksjekurs.

Harry er 65 år og går og vurderer hva han skal gjøre med denne planbalansen. Han kan holde det i selskapsplanen, men han må holde investeringene konsentrert i P-lager, det eneste alternativet som er tilgjengelig gjennom planen. Eller han kan rulle aksjen, eller inntektene fra å selge aksjen, til en IRA. Eller han kan ta en engangsbeløp og dra nytte av NUA-reglene for å redusere sin skattebyrde.

Hvis Harry tar en engangsbeløp for P-aksjen, vil han bare bli pålagt å betale vanlig inntektsskatt på hans $ 20.000. Verdien av aksjen, NUA, som er $ 60 000, vil bli behandlet som langsiktige gevinster når Harry selger eller bytter aksjen. Enhver vekst utover grunnlaget og NUA vil bli skattepliktig til kursgevinster, avhengig av holdingsperioden etter distribusjon.

Dette betyr at Harry måtte betale vanlig inntektsskatt på hans $ 20.000 på aksjen bare når den er distribuert. Hvis han holder aksjen i et år eller lenger etter distribusjonsdagen før salget av aksjen, vil NUA-beløpet og tilleggsgevinsten utenfor NUA bli beskattet til langsiktige kursgevinster i stedet for på ordinære skattesatser, som er høyere. Siden utdelingene fra IRA vil bli beskattet til ordinære skattesatser, kan NUA-strategien redusere skatteregninger over tid.

Hvis selskapets aksje betaler kvalifisert utbytte og Harry er i 10% eller 15% skattekonsoll under pensjon, vil en 0% skattesats gjelde for utbytte mottatt. Og selv om Harry selger noe av sin beholdning hvert år og forblir i 10% eller 15% braketten, så kan hans langsiktige kapitalgevinster være 0%. I noen tilfeller kan NUA-strategien generere betydelige skattebesparelser over en 20- eller 30-års pensjonering i forhold til IRA-utdelinger, som beskattes som ordinær inntekt.

Men det er viktig å følge reglene for å sikre at du kan kvalifisere for skattefordelene. Husk at en klumpsummedistribusjon som kvalifiserer for NUA-behandling, er begrenset til en deltakeres samlede sikkerhetsbalanse i hver type kvalifisert plan (pensjons-, fortjeneste- eller aksjebonusplaner) fordelt i samme skatteår, som er betalt på grunn av:

• Plandeltakers død
• Deltakeren blir helt eller permanent deaktivert
• Plandeltakeren når alder 59,5 år
• Deltakeren forlater selskapet

Hvis reglene ikke følges tett, kan du bli utsatt for mer skatt enn du forventet, noe som kan ende opp med å være mindre gunstig enn omleggingsalternativet.

Med det sagt, kvalifiserte planer som inkluderer arbeidsgivere verdipapirer er kvalifisert for NUA skatt behandling, som gir et annet verktøy i pensjonsplanlegging verktøyet. Hvis implementert på riktig måte, kan NUA skattebehandling være nyttig for å minimere skatter under pensjon. Siden reglene kan være forvirrende, er det lurt å søke hjelp fra en skattemessig som kan bidra til å implementere en kompatibel distribusjonsprosess. Hvis du må ta det opp som et alternativ når du har fortalt en megler eller finansiell rådgiver om situasjonen din i stedet for din rådgiver å gjenkjenne den potensielle fordelen, må du sannsynligvis finne en ny rådgiver.

Hvis det brukes riktig, kan en NUA-strategi brukt på selskapets aksjer hjelpe deg med å oppnå pensjonssikkerhet.