Betaler mer skatt i dag kan være din beste AMT-strategi

Av Geoffrey M. Zimmerman, CFP

Lær mer om Geoffrey på Investmentmatomes Ask a Advisor

I løpet av årsskiftet skatteplanlegging kan det hende du finner fast at du betaler fast den alternative minimumskatten, en alternativ metode for beregning av inntektsskatt som går parallelt med det vanlige skattesystemet. Hvis det er tilfelle, bør du fokusere på å redusere inntektsskattene i årene som kommer.

Vanligvis vil du gjøre det ved å øke nivået på ordinær inntekt som normalt er beskattet til din høyeste føderale marginal skattesats. Dette kan virke som en counterintuitiv måte å redusere gjeldet på skatteansvaret for, men det er fornuftig når du vurderer hvordan AMT fungerer og skattesettene som er knyttet til hvert skattesystem.

Hvordan fungerer AMT

Under det vanlige systemet, hvor skattepliktig inntekt i stor grad bestemmer braketten din, er den høyeste skattesatsen 39,6%. Under AMT-systemet er den høyeste frekvensen 28%. AMT har færre skattebeslag, men er mer komplisert fordi visse typer inntekter, unntak og spesifiserte fradrag faktor i din skattepliktig inntekt. Du beregner både din vanlige skattepliktige inntekt (RTI) og din alternative minimum skattepliktig inntekt (AMTI) for å bestemme skatteplikt under hvert system, og deretter betale det høyeste av de to.

Så hvis du må betale AMT, kan du øke din ordinære inntekt til en viss terskel, og du kan faktisk dra nytte av det laveste av de to høyeste prisene. Det innebærer ikke å betale mindre i skatt. I stedet er det en strategi for å akselerere inntektene for å dra nytte av 28% skattesatsen under AMT-systemet nå, snarere enn å ha den økte inntekten eksponert senere til en hastighet på 39,6% under det vanlige systemet.

Å betale AMT er dyrt, men du kan minimere innvirkningen på inntekten din hvis du faller inn i "søte spot". Dette er området hvor AMT-inntekt er over $ 494,900 - det punktet hvor AMT-fritaket utløper for gifte par som legger inn i fellesskap - og under det punktet som AMT og den ordinære skattefrekvensen konvergerer.

På grunn av måten faseutløsningen av AMT-fritaket fungerer, kan den effektive AMT-marginalen være så høy som 35%. Men når unntaket er fullfaset, faller AMT-marginalen ned til 28% og forblir der til inntektene dine blir høye nok til å presse deg tilbake til det vanlige skattesystemet der du betaler 39,6%. Vi refererer til dette vinduet, hvor den marginale skattesatsen er 28%, som AMT-søtpunktet.

Dette søte stedet avhenger av din økonomiske situasjon. Hvis du befinner deg i dette området, og hvis du forventer å være i den øverste ordinære skattekonsollen i de påfølgende årene, kan du og bør se etter måter å øke inntekten din og få beskattet med den høyeste AMT-prisen i stedet for den høyeste føderale prisen.

Økende inntekt

Akselerere inntekten er en strategi for å utnytte forskjellen mellom den høyeste AMT-marginalen på 28% og den høyeste ordinære sats på 39,6%. Det innebærer å velge å øke inntektene nå for å betale skatt på 28% i stedet for på 39,6% i fremtiden på høyere inntekt.

To av de vanligste metodene for akselerert inntekt utøver ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner og gjør en delvis konvertering av tradisjonelle IRA-eiendeler til en Roth IRA.

Utøve ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner

Ikke-kvalifiserte aksjeopsjoner adskiller seg fra aksjeopsjoner ved at du generelt betaler vanlig inntektsskatt på forskjellen mellom tildelingsprisen og prisen når du utøver alternativet eller kjøpselementet.

Bedriftsledere kan strategisk øke inntektene ved å utøve og selge uvalide aksjeopsjoner, særlig de som er dype i pengene - noe som betyr at dagens aksjekurs ligger over aksjekursen for opsjonen i kontrakten din - eller de som er nær utløpet, eller en kombinasjon av begge.

Hvis du for eksempel har 1000 aksjeopsjoner med en utøvelseskurs på $ 5 som utløper de neste 12 månedene, og aksjen handler for tiden på $ 105, vil utøvelsen av disse opsjonene skape $ 100 000 i inntekt. Siden alternativene utløper de neste 12 månedene, må du trene dem i år eller neste. Hvis du er i 28% AMT-braketten i år, men regner med at inntektene dine blir spesielt høye neste år, slik at du kommer ut av AMT-området og inn i den beste 39,6% ordinære inntektsbraketten, bør du vurdere å utnytte valgene dine i år.

Roth IRA konvertering

Hvis du har penger investert i en tradisjonell IRA, bør du vurdere å gjøre en delvis konvertering av eiendeler fra den IRA til en Roth IRA for å øke inntekten.

Eiendeler i en tradisjonell IRA er utsatt for skatt, noe som betyr at eventuelle gevinster fra vekst, renter eller utbytte i den kontoen ikke beskattes når de oppstår. Uttak er beskattet som ordinær inntekt. I tillegg må obligatoriske uttak fra tradisjonelle IRAs begynne senest 70 år. I motsetning til dette er kvalifiserte distribusjoner fra en Roth IRA skattefri, og Roth IRA er generelt ikke gjenstand for obligatoriske minimumsfordeler, eller RMDs.

Når du konverterer eiendeler fra en tradisjonell IRA til en Roth IRA, regnes det som skattet inntekt i konverteringsåret. Hvis du har en stor, løpende inntektsstrøm som du forventer vil fortsette til pensjonisttilværelse - som pensjon, inntekt fra eiendomsbeholdninger eller pensjonsplaner som vil utløse store RMDs - og vil bli beskattet til topprente, vil du kanskje gjør en delvis konvertering av tradisjonelle IRA-eiendeler til en Roth IRA i løpet av årene når du er i topp-AMT-frekvensen på 28% i stedet for den vanligste føderale satsen på 39,6%.

I det lange løp kan denne strategien gi deg mulighet til å utvide eiendeler i Roth IRA-skattefri for deg selv, din ektefelle og / eller din neste generasjon av begunstigede. Det konverterte beløpet er ikke underlagt minimumsfordelingskrav. Hvis du er bekymret for muligheten for en fremtidig økning i inntektsskattesatsene, kan du flytte eiendelene til en Roth IRA hjelpe deg med å sikre risikoen. Og hvis du trenger å tegne eiendeler i pensjonsalderen, kan du gjøre det uten å skape tilleggsskatt.

Snakk med en skatteprodusent

Legg merke til at ved valg av Donald Trump kunne skattereformene komme på bordet i fremtiden. Hvis Trumps foreslåtte skatteendringer - som krever reduksjon av den høyeste vanlige skattesatsen og eliminering av AMT - blir vedtatt, kan AMT skattestrategier bli foreldet. Imidlertid har kun Kongressen makt til å endre skattelov, så det er ennå ikke bestemt hvor sannsynlig disse endringene er. Snakk med en skatteselskap for å diskutere de beste skattestrategiene for situasjonen din.

Geoffrey M. Zimmerman, CFP, er en senior rådgiver og sjefsoverensstemmelsesoffiser med Mosaic Financial Partners.