Resultat- og tapsvariasjon |
Income statement variance analysis vs budget and prior year made easy!
Så her er det betydelige syn, variansen. Salg er under plan, men kostnadene er også under plan, og la oss stoppe der og gjøre et poeng. Du kan se i illustrasjonen hvordan salget er negativt og kostnadene er positive. Hvis du ikke var forsiktig, kan du tolke det som salg er nede og koster opp, noe som ville være en katastrofe. Men variansanalyse er ganske spesifikk, definert av regnskapsførere og finansanalytikere, så det positive i de direkte kostnadslinjene betyr mindre kostnader, ikke mer. Det kan være vanskelig.
Du kan sjekke det ved å se på bruttomarginen. Bruttomarginen er skuffende, under plan, men ikke forferdelig så. Det ser ut til at kostnadskontrollene bidro til å myke nedslaget på lavere salg.
Så begynner du å se på bekostningslinjene, og det er flere interessante overraskelser.
Her går vi fra regnskapsopplysningene, den faktiske beregningen, til de menneskelige detaljer. Hva skjedde her? Hva skal endres? Trenger planen revisjon? Ha forutsetninger endret. Hvordan har folket utført?
