Kvalifisert vurderingsdefinisjon og eksempel |

Hva det er:

A kvalifisert vurdering er et dokument som formelt beskriver og estimerer verdien av en stykke eiendom.

Slik fungerer det (Eksempel):

Anta at John vil donere et maleri til hans favoritt veldedighet. Han mener maleriet er verdt $ 20.000. I stedet for å bare legge inn et fradrag på 20.000 dollar på sin selvangivelse for året, får John en kvalifisert vurdering av maleriet. Vurderingen plasserer verdien av maleriet på $ 22.000. John filmer IRS-skjema 8283 med sin selvangivelse og trekker ut $ 22,000. IRS har svært spesifikke regler om kvalifiserte vurderinger. Eksempelvis må vurderingsdokumenter opprettes ikke tidligere enn 60 dager før gavedatoen eller senest innen forfallsdato for selvangivelsen. Bedømmeren må være en profesjonell taksator (som betyr at personen må ha en faglig betegnelse, utføre avgrensninger regelmessig, oppfylle visse utdanningskrav og oppfylle andre retningslinjer) og kan ikke være donor, gjengjeld, noen part i oppkjøpet av eiendommen, eller en ansatt eller slektning til enhver som er involvert.

IRS-skjema 8283 er vurderingssammenligningen, og enhver som hevder et veldedighetsavdragsavdrag på eiendom som er verdt mer enn $ 5000, må gi dette skjemaet med sin selvangivelse for å motta et fradrag. Velgørenheten må signere skjemaet 8283 for å bekrefte at den mottok donasjonen til den verdsatte verdien. Bidrag fra kontanter eller børsnoterte verdipapirer er utelukket fra dette skjemaet, og det er ikke-offentligshandlet aksjer, immaterielle rettigheter (som et patent), enkelte typer inventar og noen ganger kjøretøy.

Selv om takseren har lov til å belaste et gebyr for vurderingen, kan gebyret ikke baseres på en prosentandel av verdien av eiendommen som er vurdert. Kostnaden for selve vurderingen er heller ikke fradragsberettiget som et veldedig bidrag, selv om det kan være fradragsberettiget andre steder avhengig av giverens skattesituasjon. Noen ganger gir velgørenhet vurderingsavgiften, men noen typer veldedighetsorganisasjoner er begrenset fra å gjøre det.

Hvorfor det er saken:

Selv om donering til gode årsaker er en av livets fornøyelser, er det også en mulighet til å engasjere seg i skattesvikt. Dermed krever IRS folk som ønsker å trekke fra visse store veldedige donasjoner for å få kvalifiserte vurderinger for disse elementene. Kvalifiserte vurderinger sikrer at giveren ikke trekker for mye eller for lite. IRS kan pålegge straffer på 40% for en brutto feilinformasjon i en donasjon (og til og med en 20% straff for bare en "vesentlig" feilinformasjon), og det kan også straffe vurdererne som er involvert i feilinformasjonen.