Kvalifiserende disposisjon Definisjon og eksempel |
Hverdagsmestring og hverdagsrehabilitering i Trondheim kommune – det nytter
Innholdsfortegnelse:
Hva det er:
A kvalifiserende disposisjon er salg, overføring eller utveksling av aksjer som en investor Erverver fra et incitamentsprogram (ISO) eller en ansettelseskjøpsplan (ESPP) og beskattes til kapitalgevinster.
Slik fungerer det (Eksempel):
La oss for eksempel anta at John Doe jobber som en finansanalytiker i selskapet XYZ. I løpet av årene har han fått 1000 opsjoner til å kjøpe selskapets XYZ-aksje på 10 dollar per aksje under selskapets tilskyndelsesopsjonsplan.
John forlater sin jobb to år senere, men utøver sine ISOs og betaler $ 10.000 for sine 1000 aksjer. Tre år senere finner han en kjøper for sine aksjer på 25 dollar per aksje, og selger dermed sine aksjer, med netting på en ryddig $ 15.000 fortjeneste. Fordi John solgte sine aksjer minst ett år etter å ha mottatt aksjene og to år etter at han hadde mottatt sine ISO-standarder, betaler John langsiktig kapitalgevinstskatt (15%) på $ 15 000 i stedet for å betale skatt til sin marginale skattesats (si 30%). Hvis John selger, overfører, gir bort eller shorts sin Company XYZ-aksje for tidlig, vil han miste skattefordelen og må betale vanlig inntektsskatt på gevinsten.
Hvorfor det betyr:
Sørg for at en kvalifiserende disposisjon er faktisk "kvalifiserende" er avgjørende for investorer som har opsjoner på grunn av at skatteimplikasjonene er alvorlige. I John Does tilfelle, hadde han solgt aksjene tidligere, måtte han måtte betale $ 4.500 i skatt i stedet for $ 2.250. Fordi den langsiktige kapitalgevinstskatten generelt er lav i forhold til ordinære skattesatser, er investorene i høye skattekonsoller mer berørt av at de ikke har en kvalifiserende disposisjon.
