Skatt Owed vs Skatt Betalt: Skattesatser Forklart

Den amerikanske selskapsskattesatsen er 35% for selskaper som produserer mer enn 18,3 millioner dollar per år, som inkluderer nesten alle store offentlige selskaper, hvorav mange tjener hundrevis av milliarder dollar per år. Likevel rapporterer mange bedrifter inntektsskatt "utgifter" på bare halvparten og betaler faktisk mindre enn 10%. Hvordan kan dette være?

La oss starte med litt terminologi:

• Lovbestemt skattesats: Den offisielle prisen fastsatt av regjeringen. Den amerikanske føderale skattesatsen for store selskaper er for tiden 35%.
• Effektiv skattesats: Prisen faktisk skyldes etter tillatte fradrag. Dette inkluderer skatt på grunn av både innenlandske og utenlandske myndigheter. Det inkluderer også både beløp som skal betales i den nåværende perioden og beløpet selskapet har anledning til å utsette og betale senere. Dette nummeret er rapportert i selskapets regnskap som "Inntektsskattkostnad" eller "Avsetning for inntektsskatt."
• Skattesats betalt: Beløpet faktisk betalt til den amerikanske regjeringen som en prosentandel av inntekt før skatt.

Investmentmatome Corporate Tax Rate Tool rapporterer både effektiv skattesats og skattesats betalt.

Et typisk eksempel:

• Et selskap tjener $ 100 i inntekt før skatt.
• Lovbestemt skattesats i USA er 35%.
• Selskapet teoretisk skylder $ 35 (35% av $ 100).
• Men selskapet har lov til å ta $ 40 fradrag for forskning og utvikling for å oppmuntre amerikanske investeringer i vitenskapelig innovasjon.
• Skattepliktig inntekt reduseres til $ 60 ($ 100 - $ 40 = $ 60)
• Den lovbestemte satsen brukes på den skattepliktige inntekt for å beregne $ 21 skyldes ($ 60 x 35% = $ 21)
• Effektiv rente (21%) beregnes som beløpet skyldes etter fradrag ($ 21) dividert med inntektene opptjent ($ 100)
• Men selskapet har lov til å utsette å betale 11 dollar av disse skattene til neste år eller senere på grunn av tidsforskjeller mellom regnskaps- og skattekoder.
• Gjeldende skatt skyldes redusere til $ 10 ($ 21 - $ 11 = $ 10)
• Skattesatsen betales (10%) beregnes som beløpet som faktisk er betalt til regjeringen i år ($ 10) dividert med inntektene opptjent ($ 100)

Inntektsjusteringer som medfører forskjeller mellom lovbestemte og effektive skattesatser

• Forsknings- og utviklingspoeng
• Utenlandske inntektsskattemessige forskjeller / Inntekt allerede skatt utenfor USA
• Skattfritatt rente
• Ikke-kontrollerende interesser
• Inntektsproduktvirksomhet fradrag
• IRS Settlements
• Produksjonsfradrag
• Grunnforskjeller for eiendomssalg
• Skatteforskjeller for livsforsikring
• Endringer i verdsettelsesgodtgjørelse
• Nedskrivning av goodwill

Inntektsjusteringer som forårsaker forskjeller mellom effektive og faktisk betalte skattesatser

• Timing Forskjeller mellom regnskapsskatt og skattekode
  • Inntektsskatt er beregnet ved bruk av regnskapsstandarder som kan avvike fra den offisielle skattekoden
    • Inntektsregnskapsforskjeller: Regnskapsstandardene innregner inntekt når de er opptjent, ikke når penger samles inn, men skattekoden kan ikke alltid kreve betaling før kontanter er i hånd.
    • Asset valuation differences: Tillatte metoder for avskrivning av en langsiktig eiendel er forskjellige for finansiell rapportering (regnskapsformål) og skattemessige formål.
  • Disse tidsforskjeller fører til "utsatt" skattemessige eiendeler og forpliktelser på regnskap (regnskapsrapporter) som kan komme på grunn av skattemyndighetene mange år senere eller bli slettet av fremtidige tap.
• Inntekt er skattepliktig i et fremmed land og unntatt fra amerikanske skatter
  • Bostedsland er ofte valgt med vilje for å minimere skatter skyldige
  • USAs skattesats er høyere enn nesten alle land i verden, så noen amerikanske selskaper forsøker å anerkjenne inntekter i utlandet med lavere skattesatser