De tre hovederklæringene |

Jeg har tatt deg så langt med bare de grunnleggende forretningsnumrene. For å være rettferdig, er det langt nok. Det gir deg absolutt noen tall for å få tak i og for å administrere, vurdere, rette og revidere.

Det er sannsynlig at du til en viss tid vil gå videre inn i de rette økonomiske fremskrivningene som er en del av en komplett Den gode nyheten er at med det vi gjorde med de grunnleggende tallene, er du allerede langt der.

Den dårlige nyheten er at her igjen detaljene og konkrete betydninger av økonomiske vilkår betyr noe. Du kan ikke bare gjette. Så jeg advarte deg tidligere om betydningen av timing med salg, kostnader og utgifter. Dette er veldig sant med standard økonomi. Også, det begynner å matter hva som skjer der. Det kan være forvirrende og irriterende. For eksempel går rentekostnaden inn i resultatregnskapet, men hovedstolsbetaling går inn i kontantstrømmen, som da påvirker balansen, men vises aldri hvor som helst i inntekten. Det betyr at en standard gjeldsbetaling som inkluderer både renter og hovedstolsbetaling må deles opp i begge deler. Renter er en kostnad på resultat og tap. Gjeldsbetaling reduserer gjelden i balansen.

Eldsteds i denne boken diskuterer jeg den store forskjellen mellom planlegging og regnskap. Med de tre hovedregnskapene bruker finansanalytikere uttrykket

pro forma for å beskrive projiserte uttalelser og spådommer. En resultatregnskap, for eksempel, handler om tidligere resultater. En proforma resultatregnskap er en prognostisert resultatregnskap. Resultatregnskapet

Resultatregnskapet kalles også resultat og tap. Folk refererer ofte til bunnlinjen som fortjeneste, bunnlinjen i resultatregnskapet. Den har en meget vanlig form. Det viser salg først, da kostnaden for salg (eller COGS, eller kostnaden for solgte varer, eller direkte kostnader, som egentlig er det samme). Deretter trekker det kostnader fra salg for å beregne bruttomargin (som er definert som salg minus salgskostnad). Deretter viser det driftskostnader, vanligvis (men ikke alltid) trekker driftskostnader fra bruttomarginen for å vise EBIT (inntjening før rente og skatt). Da avtrekker den renter og skatt for å vise fortjeneste.

Salg - Salgspris = Bruttomargin

Bruttomargin - Utgifter = Overskudd

Merk at resultatregnskapet bare omfatter fire av de syv grunnleggende økonomiske vilkårene. Mens en resultatregnskap vil ha noen innflytelse på eiendeler, gjeld og kapital, omfatter det bare salg, kostnader, utgifter og fortjeneste.

Et ord om ord: fortjeneste, inntekt og så videre

Noen sier resultatregnskap, noen sier fortjeneste og tap, eller fortjeneste eller tap. Det er det samme. Regnskapsførere og finansanalytikere bruker disse titlene om hverandre. Jeg bruker inntekts- og resultatregnskap, men du kan lese gevinst og tap hvis du vil.

Resultatregnskapet handler om transaksjonsflyten over en spesifisert tidsperiode, som en måned, et kvartal, et år eller flere år.

Hvis du har gjort de grunnleggende tallene jeg anbefalte i forrige kapittel - salg og salgskostnad i salgsoversikten og utgifter (inkludert lønn) - da har du mesteparten av resultatregnskapet gjort. Ta salget og salgsprisen fra den tabellen, og utgiftene fra den tabellen, og hvis du har rentekostnader og skatt, legg dem inn. Og det handler om hva det tar.

Balansen

Den mest viktig ved en balanse er at den inkluderer mye utgifter og pengeforvaltning som ikke er inkludert i resultatregnskapet. Det er hovedgrunnen til at fortjenesten ikke er kontanter, og at kontantstrømmen ikke er intuitiv. Det er veldig mye knyttet til kontanterfeltene.

Balansen viser en virksomhets økonomiske stilling, som inkluderer eiendeler, gjeld og kapital på en bestemt dato. Det vil alltid vise eiendeler på venstre side eller på toppen, med gjeld og kapital på høyre side eller bunn.

Balansene må alltid adlyde følgende formel:

Eiendeler = Forpliktelser + Kapital

Med mindre den enkle ligningen er sant, balansen balanserer ikke og tallene er ikke riktige. Du kan bruke det til å bidra til å lage estimerte gjetninger og trekke ting sammen for projisert kontantstrøm.

Kontantstrømoppstillingen

Kontantstrømoppstillingen er den viktigste og minst intuitive av de tre. I matematisk og finansiell detalj avstemmes resultatregnskapet med balansen, men detaljene er vanskelig å se og følge. Det som er viktigst er å spore pengene. Med kontanter mener vi likviditet, som i balansen i kontroll og beslektede sparekontoer, ikke strengt regninger og mynter. Og sporing av kontanter er det viktigste en forretningsplan gjør. Den underliggende sannheten er:

Ending Cash = Start Cash + Money Received - Brukte penger

Det som er spesielt viktig i planleggingen er at verken resultatregnskapet alene eller balansen alene er tilstrekkelig til å planlegge og styre penger. Jeg diskuterer kontantstrømmen i mye større detalj i avsnittet Planlegging av kontantstrømmen.