Urelatert virksomhet skattepliktig inntekt (UBTI) Definisjon og Eksempel |
Not-for-Profit Organization Unrelated Business Income Tax UBIT | Governmental Course | CPA Exam FAR
Innholdsfortegnelse:
Hva det er:
Urelatert virksomhet skattepliktig inntekt (UBTI) er Skatten er plassert på inntekten som er oppnådd av ikke-relaterte forretningsaktiviteter til en ellers skattefri enhet.
Slik fungerer det (Eksempel):
Hvis en investor bruker sin individuelle pensjonskonto (IRA), åpner man for eksempel et bakeri, Dette er en virksomhet som tydeligvis ikke er relatert til det primære formål med en IRA. Inntektene fra bakeriet betraktes som UBTI og er skattepliktig, selv om pengene strømmer inn i en skattefordelte konto.
Hvis investoren kvalifisert for et forretningslån gjennom hans IRA, vil enhver gevinst som kommer som følge av gjelden finansiering er også skattepliktig. (Merk at verdipapirer kjøpt på margin betraktes som gjeldsfinansiert eiendom, og disse gevinster vil generelt være skattepliktig i dette scenariet). Det er visse fradrag som kan gjelde for UBTI, og dermed redusere skatteforpliktelsen. Disse fradragene må være direkte relatert til eiendommen og dens inntekter.
UBTIs rolle i dette forholdet er å hindre skattefritakede enheter fra å engasjere seg i virksomheter som ikke er relatert til deres primære formål. Den inkluderer de fleste forretningsmessige inntekter og ekskluderer renter, utbytte og gevinst ved salg eller utveksling av kapitalmidler.
UBTI er rapportert på IRS Schedule K-1 og sendes til hver investor hvert år. Hvis en investor mottar mer enn $ 1000 av UBTI om et år, må han eller hun vanligvis legge inn flere papirer med IRS.
[InvestingAnswers Feature: De viktigste skatteendringene å vite før du sender inn skatteavkastningen]
Hvorfor det Matters:
IRS vurderer mange distribusjoner fra REITs, master-partnerskap og andre pass-through-enheter som UBTI. Det er mange måter som enkelte organisasjoner prøver å redusere effekten av UBTI på sine investorer.
REITs kan for eksempel forsøke å eliminere UBTI for sine investorer ved å eie eiendommer gjennom et datterselskap, men distribuere inntekter fra datterselskapet som utbytte, hvilket anses ikke for UBTI. Denne handlingen gjør det imidlertid ikke mulig for investorer å utnytte tap som genereres av fondet, og de kan heller ikke dra nytte av utenlandsk skattekreditt dersom fondet investerer i utenlandsk eiendom.
Investorer kan også ha interesser i en enhet som i sin tur holder interesser i REIT. Imidlertid er dette risiko betraktet som et investeringsselskap i øynene til Securities and Exchange Commission og IRS. Investorer bør jobbe med en kvalifisert skattefaglig for å forstå hvordan UBTI kan påvirke deres investeringsbeslutninger og skatteplikt.
[InvestingAnswers Feature: Hvordan unngå en IRS-revisjon]
