Bypass Trust Definition og Eksempel |
What is a Bypass Trust?
Innholdsfortegnelse:
Hva det er:
Også kalt en tillit til kreditt-lyst, en bypass-tillit er en metode for å overføre eiendeler til mottakerne uten å utsette disse eiendelene for eiendomsskatt.
Slik fungerer det (Eksempel):
La oss si at John Doe eier en hesteproduksjon verdt $ 11 millioner. Han vil passere gården ned til sin sønn, James, når han dør. Han har ikke mye i form av penger - alle hans eiendeler er på gården.
John legger gården i en bypass-tillit. Deretter dør han og James arver gården. James jobber gården i 40 år, og da dør han og forlater gården til sin sønn, Jake.
Siden gården ligger i en bypass-tillit, må James betale skatt på gården når han arver det fra John, men Jake trenger ikke betale skatt på gården når han arver den fra James. Dette er bra, fordi James allerede har betalt eiendomsskatt på gården. Å gjøre Jake betale skatt på nytt på gården, vil utgjøre dobbeltbeskatning.
En bypass-tillit er uigenkallelig, noe som betyr at når John setter gården til en tillit til James, kan han ikke angre det. De kommer også med visse grenser. For eksempel må James ha begrensede rettigheter til å likvide gårdens eiendeler, og John må spesifisere i tilliten hva James kan gjøre økonomisk i den forbindelse. John kan også kontrollere hvem James kan forlate gården til.
Hvorfor det gjelder:
Bypass trusts hjelper foreldre til å overføre eiendeler til barn eller andre begunstigede (eller ektefeller overfører eiendeler til hverandre) på en måte som forhindrer eiendelene fra blir utsatt for eiendomsskatt flere ganger. Men fordi de er uigenkaldelige, er beslutningen om å sette eiendeler i en bypass-tillit en som må gjøres nøye. Også IRS angir spesifikk formulering som må brukes i bypass-trusts, slik at de kan "telle", så det er viktig å bruke en erfaren eiendomsadvokat når du oppretter en bypass-tillit.
