Kontanter og kontantekvivalenter (CCE) Definisjon og eksempel |

Hva er det:

Kontanter og kontantekvivalenter (CCE) er Selskapets eiendeler i kontanter eller i et skjema som enkelt kan konverteres til kontanter.

Slik fungerer det (Eksempel):

Balansen viser mengden kontanter og kontantekvivalenter på et gitt tidspunkt, og Pengestrømsoppgaven forklarer endringen i kontanter og kontantekvivalenter over tid.

Selv om det er noe spillerom for dommen, inneholder vanlige eksempler på kontanter og kontantekvivalenter bankkontoer, pengemarkedsfond, omsatte verdipapirer og statsobligasjoner. For å bli betraktet som en "kontantekvivalent" må en sikkerhet være så nær modenhet at det er liten risiko for verdiendring dersom renten endres (dette oversetter vanligvis til mindre enn tre måneder med gjenværende løpetid).

Finansregnskapet Standards Board (FASB) krever at selskaper etablerer retningslinjer for hvilke typer kortsiktige, svært likvide investeringer som kontantekvivalenter.

Hvorfor det gjelder:

Beløpet på kontanter og kontantekvivalenter et selskap er svært viktig og er en stor del av selskapets overordnede operasjonsstrategi. For eksempel er selskaper med store mengder kontanter og kontantekvivalenter bedre i stand til å komme seg gjennom vanskelige tider når salget er lavt eller kostnadene er spesielt høye. Høye kontantbeholdninger kan også signalere at selskapet sparer opp for å få noe betydelig oppkjøp.

Selskaper med mye penger på hånden er imidlertid ofte overtaksmål fordi deres overskytende penger hovedsakelig hjelper kjøpere til å finansiere kjøpet. Høye kontantbeholdninger kan også indikere at ledelsen ikke har funnet ut hvordan man best muliggjører kontanter.

Det er viktig å merke seg at det er en mulighet til å holde penger. den kostnaden er avkastningen på egenkapitalen som selskapet kunne ha tjent ved å investere kontanter i et nytt produkt eller ekspanderende virksomhet.

Mange teorier eksisterer om hvor mye penger enkelte selskaper skal ha. Nåværende forhold og hurtigforholdet hjelper investorer og analytikere til å sammenligne selskapets kontantnivå i forhold til visse utgifter.