Skilsmisse: Forvirring

av J. Kevin Stophel

Lær mer om Kevin på vår side Spør en rådgiver

Nylig hadde vi lagt merke til at et klientpar ikke hadde vært sammen for våre gjennomgangsmøter. Ektemannen ville vise seg til et møte av seg selv og da til neste ville kongen vise seg selv. Disse var langtidskunder, og vi hadde aldri opplevd dette med dem før, og vi lurte på hva som foregikk bak smilene. Etter omtrent et år stoppet de falske smilene, og kona fortalte oss at de hadde separert seg forberedende til skilsmisse. Etter nesten 40 år med ekteskap, hadde de bestemt seg for å være en del av måten. Som kone fortalte oss dette, uttrykte hun forvirring over hva prosessen ville være og hva fremtiden ville holde og ba oss forklare noen grunnleggende spørsmål til henne, som vi gjorde.

Deler eiendommen

Det første problemet vi adresserte var eiendomsdivisjon. Vi forklarte at de fleste stater tillater en ektefelle å ekskludere arv eiendom, gaver og pre-marriage eiendom fra divisjon. Det er vanligst for stater å kreve lik deling av ekteskapelig eiendom, den egenskapen som ikke utelukkes ved å være i en av kategoriene nevnt ovenfor. Med hensyn til denne eiendommen er det fra en divisjonsperspektiv en god praksis å vurdere etter skattverdien av hver enkelt del av ekteskapelig eiendom, da det pleier å være bedre å beholde eiendommen med liten kapitalgevinst skatteksponering mens overføring av eiendommer som har mer betydelig kapitalgevinst skatt eksponering. I noen tilfeller, som i den minnelige skilsmissen hun beskrev, kan det til og med være fornuftig å vurdere fremtidig beskatning knyttet til overførte eiendeler og skifte lave basale eiendeler til lavinntektsgoderen for å oppnå avregning etter skatt.

Å håndtere pensjonskontoer

Pensjonskontosaldoer ble diskutert neste gang. Selv om hun trodde at begge ektefellenees pensjonskonto ikke var en del av den ekteskapelige eiendommen som var underlagt divisjon, forklarte vi henne at dette ikke var tilfelle. Vi fortalte henne å forvente at en kvalifisert innenriksrelatert rekkefølge (QDRO) skal utstedes av retten for å indikere detaljer knyttet til fordelingen av disse eiendelene. Kvalifiserte pensjonsplanfordeler kan deles i henhold til en QDRO for å oppfylle eiendomsdivisjon, underholdsbidrag eller krav til barnestøtte. Hvis en ektefelle blir mottaker av den andre ektefellen, vil de normalt kunne behandle fordelen på samme måte som den andre ektefellen, men vil ikke pådra seg en straffeavgift på 10%. QDROs kan ikke brukes til å dele IRAer, og disse faller vanligvis under statlige eiendomsdivisjoner som også generelt tillater overføringsgrunnlag uten skatt på overførte eiendeler.

Snakker om skatt

Vi snakket da gjennom det faktum at den skriftlige separasjonsavtalen hun hadde, ikke var en offisiell varsel om skilsmisse, og at for skattemelding kunne de fortsatt fil som Gift Filing Jointly (MFJ), hvis de ønsket. Inntektsskattestatus påvirker skattesatser, påfyllingskrav, fradrag, kreditter og inntektsberegninger, så enighet om hvordan best å fil kunne spare penger. Selv om skatter sannsynligvis ville være lavere hvis de innleverte MFJ, kan det være risiko hvis den andre ektefellen ikke betaler sin andel som felles avkastning, utsetter hver felles fil til full skatt, renter og straffer for den innleverte avkastningen. Filing separat (MFS) kan redusere denne risikoen, men vil ofte føre til at en høyere samlet skatt blir betalt. En gang skilt, fortalte vi henne at hun måtte begynne å arkivere som Single, men at slike ville trolig føre til lavere beskatning enn MFS.

Splitting hjemmet

På dette punktet spurte hun oss om deres hjem og hvordan de kunne dele den. Vi visste at hun elsket hjemmet og ønsker å beholde det, så vi forklarte noen alternativer til henne. Vi fortalte henne at det er vanlig for en ektefelle å holde hjemmet og det andre å flytte ut av hjemmet. Selv om folk ofte refererer til dette som en ektefelle "kjøper" hjemmet fra den andre, er dette egentlig bare en ikke-skattepliktig overføring av eiendeler i henhold til en staters eiendomsavdelingsregler. Generelt, hvis eiendomsoverføringen er fullført innen ett år etter ferdigstillelsen av skilsmissen, blir overføringen behandlet som eiendom oppnådd av gave og grunnlaget for mottakeren er den justerte grunnen til den overførende ektefellen. Hvis et skilsmissepar selger et hjem, kan de kvalifisere seg til kapitalgevinsten ekskludert på en primærbolig ($ 250 000 individuelt eller $ 500 000 i fellesskap) hvis belegget er oppfylt. Hvis de bestemmer seg for å fortsette å eie boligen i fellesskap, men bare en ektefelle bor i hjemmet, kan en del av boliglånet betraktes som underholdsbidrag betales av den ikke-hjemmehørende ektefellen. Men så lenge en av ex-ektefeller fortsetter å bo i hjemmet, fortsetter kapitalgevinsten skatteutestenging.

Forhandlingsavgifter

Til slutt fortalte hun oss at en venn som hadde gått gjennom en skilsmisse, hadde fortalt henne at hun kunne trekke avgiftene de ville betale for skilsmissen og spurte oss om dette var sant. Vi fortalte henne at avgifter knyttet til skatteråd eller inntektsproduksjon kunne fradrages under et unntak, men at dokumentasjonen ville være nødvendig for å underbygge at honorarene var direkte relatert til slike problemer. Enkelte skattemessige problemer som oppstår under skilsmisseprosessen kan omfatte alimonbeskatning, barnestøttebeskatning, kvalifisert kontofordelingsbeskatning og kapitalgevinstbeskatning knyttet til eiendomsdivisjonen.Avgifter knyttet til å skaffe utbytte fra kvalifiserte planer eller forsøk på å skaffe seg underholdsbidrag er et par eksempler på de som er knyttet til inntektsutvikling. Disse typer avgifter kan kvalifisere for fradragsberettigelse. Vi fortalte henne også at en ektefelle til tider vil betale den andre ektefellens juridiske gebyrer, men at slike utbetalinger ikke var fradragsberettigede, med mindre de var klassifisert som aliment.

I dette tilfellet var det ingen barn involvert, slik at vi ikke måtte diskutere problemer knyttet til barnevern eller støtte og underholdsbidrag er kanskje ikke en del av oppgjøret, da begge ektefeller jobber og tjener gode penger, slik at vi heller ikke adresserte dette. Selv om det er uheldig at paret føler seg behov for skilsmisse, tror vi at vi tok litt av angstene ut av prosessen ved å gi litt utdanning om problemstillinger knyttet til saken, og hjalp vår klient til å oppleve en økonomisk stabil fremtid.