Gjeldsreserveringsdefinisjon og eksempel |

Hva det er:

Forfalskningsreserven , også kalt en godtgjørelse for tvilsomme kontoer (ADA), er en reduksjon i selskapets kundefordringer. Den svake gjeldsbeholdningen er det antall fordringer som selskapet ikke regner med å faktisk samle.

Slik fungerer det (Eksempel):

La oss anta at Company XYZ selger $ 1.000.000 verdt av varer til 10 forskjellige kunder. Selskapet XYZ registrerer USD 1.000.000 i inntekter på resultatregnskapet og $ 1.000.000 i kundefordringer på balansen (vi antar at kundene har 60 dager å betale).

Selskapet XYZ oppdager at en av kundene, Big Store, ikke har det bra. Big Store slutter å betale regningene sine og betaler ikke Selskapet XYZ for $ 100.000 verdt av varer. Selskapet er ikke sikker på at Big Store noensinne vil betale, så det kategoriserer $ 100 000 som en dårlig gjeld. Selskapet XYZ justerer sin balanse for å vise $ 1.000.000 i kundefordringer og $ 100.000 i gjeldsreserver, for en netto kundefordring på $ 900.000.

Merk at gjeldsreserven er kun for fordringer. Selskapet XYZ-mistenkte vil ikke bli samlet. Hvis selskapet XYZ faktisk ikke kan samle $ 100 000 (for eksempel, hvis Big Store er likvideres), vil selskapet XYZ registrere inntektsregnskapet 100 000 dollar i resultatregnskapet som dårlig gjeld og redusere fordringsforpliktelsene med samme beløp.

Hvordan Selskapet XYZ fastslår at en fordring er uncollectible er et spørsmål om dømmekraft og forhandling. I den virkelige verden kan selskapene ikke analysere samlingen av hver enkelt konto når de bestemmer hvor mye som skal registreres i deres gjeldsreserven. I stedet kan de bare bruke en prosentandel av salg eller kundefordringer, eller de kan bruke en historisk trendprosent.

Hvorfor det gjelder:

Nesten hvert selskap registrerer en fordringsforpliktelse fordi det alltid er noen kunder vil ikke betale. Endringer i gjeldsreserver kan imidlertid indikere andre trender i et selskap. En grundig analyse av gjeldsforpliktelser over tid kan gi ekstremt verdifull innsikt i hvor effektivt et selskap håndterer kreditten som strekker seg til kunder.

For eksempel, hvis reserven har økt dramatisk, kan selskapet tilby kreditt til risikere kunder, som truer påliteligheten av selskapets kontantstrøm. På den annen side kan selskapet legge opp reserven for å få ting til å se verre ut enn de er, for det kan gjøre fremtidens ytelse bedre.