Definisjon og eksempel på Hva er det:

En

ESOP , også kjent som en aksjekjøpsplan, er en innskuddsbasert plan hvor en arbeidsgiver investerer fondets eiendeler i egen aksje. Slik fungerer det (Eksempel):

Å etablere en ESOP, et selskap først etablerer en tillit der selskapets ansatte er delvise eiere. Medarbeiderne legger da bidrag til tilliten via arbeidsgiveren (dette gjøres vanligvis gjennom lønnsfradrag). Tilliten i sin tur kjøper aksjer i selskapet. Disse kjøpene er allokert til individuelle ansattes kontoer i ESOP. Bedrifter kan tildele bidrag til ansatte på en rekke måter, men de dreier seg vanligvis om ansattes år med service og kompensasjon.

Et formelt plandokument angir vilkårene for ESOP. ESOPs plandokument beskriver hvordan planen fungerer, hvem er kvalifisert til å delta, og hvem utfører administrasjon og forvalterfunksjoner. Forvalteren eier faktisk ESOP-aksjene og har et fidusielt ansvar for å forvalte fondets eiendeler effektivt. administratoren opprettholder poster, beregner inntjening og sporskontoverdier. Når selskapet formelt vedtar ESOP og tilhørende tillitsdokumenter, sender det dem til IRS. IRS bestemmer da om ESOP vil få en skattemessig status.

ESOPs må oppfylle flere krav i Internal Revenue Code og Employee Retirement Income Security Act fra 1974 (ERISA) for å bli en kvalifisert pensjonsordning. Det er fire store skattefordeler knyttet til disse planene:

Arbeidsgivere kan trekke planbidrag (opp til en grense).

• Ansatte kan utsette skatt på bidragene og inntektene deres inntil de trekker tilbake sine midler (hvis ESOP eier minst 30% av selskapets aksje etter salget og selger reinvesterer inntektene i enkelte investeringer.)

• Arbeidsgivere betaler ikke skatt på ESOPs inntjening og utbytte mens disse inntektene er i fondet.

• Ansatte og deres mottakere kan ofte overføre ESOP-saldoer til andre skattefordelte kjøretøyer, for eksempel IRA, for ytterligere å utsette beskatning.

• ESOP-bidrag må utgjøre minst 20% per år. Deltakerne har rett til å diversifisere noen av sine beholdninger når de oppfyller visse krav, inkludert lengde på deltakelse og alder. Når en ansatt forlater selskapet, mottar de balansen enten i aksjer eller i kontanter.

Privateforetak med ESOP har tilbakekjøpsforpliktelse til avgangsmedarbeidere, noe som innebærer at arbeidsgiveren må kjøpe de ansatte ESOP-aksjene innen 60 dager etter ansattes avgang fra selskapet. Over tid kan denne forpliktelsen bli ganske stor (spesielt hvis aksjekursen øker vesentlig), og selskapene må sørge for at de har nok penger til å oppfylle sine forpliktelser.

Hvorfor det gjelder:

De fleste bedrifter lager

ansattes aksjeeiersjonsplaner for å gi motivasjon, inspirasjon og oppbevaring knyttet til eierskap. Som andre innskuddsbaserte ordninger er den endelige fordelen for den ansatte avhengig av beløpet som er bidratt og resultatene av investeringene i fondet. ESOP-deltakere og sponsorer kan nyte noen unike skattefordeler, men ESOP har også en tendens til å bære mer risiko enn andre innskuddsbaserte planer, for eksempel 401 (k) s, fordi de generelt ikke diversifiserer sine beholdninger. Også bedrifter bruker ofte ESOP som sikkerhet for å få finansiering for oppkjøp og andre aktiviteter. I tillegg, når ESOP utsteder nye aksjer, kan de fortynne eksisterende aksjonærer rikdom.