Hvordan samarbeidsavtaler skattlegges |

For mange små bedrifter betyr inntektsskatt sliter med å mestre dobbeltregistrering av bokføring og ansettelsesvilkår, mens du fraråder alle mulige virksomhetsfradrag. For samarbeidspartnere innebærer å betale skatt også å forstå vanskelige vilkår som "distributiv andel", "spesiell tildeling" og "betydelig økonomisk effekt." Her forklarer vi grunnleggende om hvordan partnerskap blir beskattet.

Hvordan samarbeidsinntekt blir beskattet

Vanligvis anser ikke skattemyndighetene at partnerskap skal skille seg fra sine eiere til skattemessige formål; I stedet betraktes de som "pass-through" skatteenheter. Dette betyr at alle fortjeneste og tap av partnerskapet "overgår" virksomheten til partnerne, som betaler skatt på sin andel av fortjenesten (eller trekker deres andel av tapene) på deres individuelle inntektsskatt. Hver partners andel av fortjeneste og tap er vanligvis angitt i en skriftlig samarbeidsavtale.

Innlevering av selvangivelser

Selv om partnerskapet selv ikke betaler inntektsskatt, må det fylle ut skjema 1065 med IRS. Dette skjemaet er en informativ retur IRS vurderinger for å avgjøre om partnerne rapporterer sin inntekt riktig. Partnerskapet må også gi en "Schedule K-1" til IRS og til hver partner, som bryter ned hver partneres andel av virksomhetenes fortjeneste og tap. I sin tur rapporterer hver partner denne fortjenesteinformasjonen på hans eller hennes individuelle Form 1040, med skjema E vedlagt.

Estimering og betaling av skatt

Fordi det ikke er noen arbeidsgiver å beregne og holde tilbake skatt, må hver partner sette Legg til nok penger til å betale skatt på sin andel av årsresultatet. Partnere må estimere hvor mye skatt de skal skylde for året og foreta utbetalinger til skattemyndighetene (og vanligvis til det aktuelle statlige skattebyrået) hvert kvartal - i april, juli, oktober og januar.

fortjeneste blir beskattet om partnerne mottar dem eller ikke.

IRS krever at hver partner betaler inntektsskatt på sin "distributive andel". Dette er den delen av fortjenesten som partneren har rett til i henhold til en partnerskapsavtale - eller i henhold til statlig lov om partene gjorde det ikke ikke inngå avtale IRS behandler hver partner som om han / hun mottar sin distributive andel hvert år. Dette betyr at du må betale skatt på din andel av partnerskapets overskudd - totalt salg minus utgifter - uavhengig av hvor mye penger du faktisk trekker seg fra virksomheten.

Den praktiske betydningen av IRS-regelen om distributive aksjer er at selv om partnere må forlate fortjeneste i partnerskapet - for eksempel for å dekke fremtidige utgifter eller utvide virksomheten - hver partner er ansvarlig for inntektsskatt på sin eller hans rettmessige andel av pengene. (Hvis virksomheten din regelmessig trenger å beholde fortjeneste, bør du vurdere å inkorporere - selskaper tilbyr litt lettelse fra denne skattebiten. Hvis du vil vite mer, kan du se "Innlemme virksomheten din kan kutte skattepengene dine" nedenfor.)

Etablering av partnerne 'distributive aksjer

Med mindre forretningspartnere lager en skriftlig partnerskapsaftale som sier noe annet, tillater statlig lov vanligvis fortjeneste og tap til partene i henhold til deres prosentandel i virksomheten. Denne tildelingen bestemmer hver partneres distribusjonsandel. For eksempel, hvis Andre eier 60% av et partnerskap, og Jenya eier de andre 40%, vil Andre ha rett til 60% av partnerskapets fortjeneste og tap, og Jenya vil ha rett til 40%. (I tillegg antar statsloven at hver partneres interesse for virksomheten er i forhold til verdien av hans / hennes første bidrag til partnerskapet.)

Hvis du vil dele opp overskudd og tap på en måte som ikke står i forhold til partnernes prosentandel i virksomheten, kalles det en "spesiell tildeling", og du må nøye følge IRS-regler.

Selvstendig næringsdrivende Skatter

Hvis du er aktivt involvert i å drive et partnerskap, i tillegg til inntektsskatt, krever skattemyndighetene at du skal betale "selvstendig næringsdrivende" skatt på all partnerskapsfortjeneste som er tildelt deg. Skatt for selvstendig næringsvirksomhet består av bidrag til Sosial sikkerhet og Medicare-systemer, som ligner på hva ansatte må betale.

Det er noen forskjeller mellom bidragene som regelmessige ansatte gjør og bidragspartnene må gjøre. For det første fordi ingen arbeidsgiver avholder disse skattene fra partneres lønnsslipp, må partnerne betale dem med sine faste inntektsskatter. Samarbeidspartnere må også betale dobbelt så mye som faste ansatte, fordi arbeidsgiveravgift er tilpasset sine arbeidsgivere.

Selvstendig skattesats for 2002 var 15,3% av de første $ 84,900 av inntekt og 2,9% av alt over $ 84,900. Du må undersøke nåværende års priser. Partnere rapporterer sin egenbeskatning på Schedule SE, som de sender årlig med sine 1040 inntektsskatt.

Utgifter og fradrag

Du kan lure på, etter å ha betalt inntektsskatt, Sosialsikkerhetsskatt og Medicare skatt på din andel av forretningsinntekt - selv om du ikke trekker den ut fra din bedrift - bare hvordan du overlever! Heldigvis behøver du ikke betale skatter på omtrent hvilken som helst penger virksomheten din bruker til å tjene penger.

Du og dine partnere kan trekke dine legitime forretningsutgifter fra bedriftens inntekter, noe som vil redusere fortjenesten du må rapportere til skattemyndighetene. Fradragsberettigede utgifter inkluderer oppstartskostnader, driftskostnader og produkt- og reklameutgifter, samt forretningsmessige måltider, reise- og underholdningsutgifter.

Få eksperthjelp

Hvis du er forvirret av partnerskapskatter, er du ikke alene. En god måte å lære det grunnleggende på er å lese Tax Savvy for Small Business, av skatteadvokat Fred Daily (Nolo). Deretter planlegger du å få hjelpen du trenger fra en skatterådgiver som spesialiserer seg på partnerskapsbeskatning - for å sikre at du overholder de komplekse skatteregler som gjelder for virksomheten din og opphold på den gode siden av IRS.

Innlemme din virksomhet kan kutte skatteavgiften din

I motsetning til et partnerskap er et selskap et eget foretak fra eiere og betaler egne skatter på alle selskapets overskudd igjen i virksomheten. Eiere av selskaper betaler kun inntektsskatt på penger de mottar som kompensasjon for tjenester (lønninger og bonuser) eller som utbytte.

Selv om mange små bedrifter ikke vil legge inn en mer komplisert bedriftsskatt, kan innlemmelse gi bedriftseiere en skattefordel over et partnerskaps "gjennomgå" beskatning. Dette gjelder spesielt for bedrifter som forventer å beholde fortjeneste i virksomheten fra år til år.

Hvis du trenger å beholde fortjeneste (kalt "beholdt inntjening") i din bedrift, kan du dra nytte av lavere bedriftsskattesatser, minst for den første $ 75.000 av fortjenesten per år. Hvis for eksempel detaljhandelsklæren din må oppbevare dyre beholdning, kan du bestemme deg for å forlate $ 30.000 i virksomheten din på slutten av året. Hvis du opererer som et partnerskap, vil disse beholdte overskuddene sannsynligvis bli beskattet til din marginale individuelle skattesats, som sannsynligvis er over 27%. Men hvis du innlemmer, blir $ 30 000 beskattet med en lavere 15% bedriftsrente. For å få en bedre ide om hvorvidt du bør innlemme for å redusere skatter, se Hvordan bedrifter er skattepliktig.