Kvalifisert ansvarsfraskrivelse Definisjon og eksempel |

Hva det er:

A kvalifisert ansvarsfraskrivelse er et formelt avslag på å godta interesse for eiendom som er belyst i en vil eller lignende dokument.

Slik fungerer det (Eksempel):

Seksjon 2518 i Internal Revenue Code tillater mottakeren av en eiendom eller tillit å gjøre en kvalifisert ansvarsfraskrivelse slik at det i skattemessige hensyn er som om mottakeren aldri hadde hatt noen interesse i eiendommen.

Generelt kan en person skrive en testamente hvor han etterlater sin eiendom til en overlevende, og det kan inneholde en spesiell bestemmelse som styrer at hvis overlevende gjør kvalifisert ansvarsfraskrivelse i boet, vil den avskrevne eiendommen passere inn i en tillit til fordel for overlevende. Når det brukes riktig, kan en kvalifisert ansvarsfraskrivelse hjelpe eiendommen til å overføre til betingede mottakere uten noen skattemessig konsekvens for den personen som fraventer eiendommen.

En kvalifisert ansvarsfraskrivelse må oppfylle følgende krav:

1. Det må være skriftlig. må være mottatt av eieren av eiendommen (eller eiendomseierens juridiske representant) innen ni måneder etter overføringstidspunktet eller ved overtakers 21-årsdag.
2. Overtakeren har ikke allerede akseptert interesse for eiendommen. Eiendommen må overføres til en annen enn den som gjør den kvalifiserte ansvarsfraskrivelsen.
3. Personen som fraskriver eiendommen, kan ikke lede hvordan den fordømte renter distribueres; Den fordømte renter må heller passere i henhold til overdragers anvisninger. I tillegg er det mulig å fraskrive en del av eiendommen dersom den er delbar i deler. En person kan imidlertid ikke frasige seg eiendommen for å kvalifisere seg for Medicaid.
4. Hvorfor det gjelder:

Kvalifiserte ansvarsfraskrivelser

gir fleksibilitet i eiendomsplanlegging ved å gi en måte å endre bestemmelsene i en vilje for å oppnå gunstigere skattemessige konsekvenser og / eller for å sikre at eiendommen overgår til betingede støttemottakere dersom den primære mottaker er avdøde eller velger å ikke godta eiendommen. En eksekutor eller en administrator kan også frasige seg eiendommen for å sikre at en annen eiendom er beskattet til lavest mulig pris.